残保金年缴纳额的计算公式为：残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年实际安排残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。这是全国通用的基础算法，但每个城市在征收比例、征收基数和优惠政策上存在一定差异，你需要根据企业注册地的具体规定来套用数字。

残保金计算公式2026：核心变量逐一拆解

把公式拆开看，其实就三个关键变量在起作用，理解了每个变量怎么取数,你就能自己动手算清楚这笔钱。

上年用人单位在职职工人数怎么数

这个人数不是年底数，也不是平均人数，而是全年平均在职职工人数，具体算法是：把1月到12月每个月的在职职工人数加起来,除以12。

• 季节性用工、临时工、劳务派遣人员都算在内。
• 劳务派遣人员按照派遣协议,通常计入用工单位的人数。
• 内部退养、待岗人员如果仍保留劳动关系,也计入职工总数。
• 不满一个月的用工,按实际在岗天数折算。

举个例子，你公司1月有30人，2月春节后走了5人变25人，之后每月稳定在28人左右，你不能直接用年底的28人算，得把12个月的人数加起来再除以12,取平均值。

上年用人单位在职职工年平均工资怎么算

这个基数直接决定了你的缴纳金额，它等于全年发放的工资总额除以全年平均在职职工人数，工资总额包括基本工资、奖金、津贴、补贴、加班费、特殊情况下支付的工资,也就是你在个税申报系统里申报的全部工资性收入。

这里有一个容易踩的坑：很多企业只算基本工资，把绩效和年终奖漏掉了，残保金计算基数包含所有工资性支出，漏算会导致你申报的基数偏低,后面稽查时会面临补缴风险。

实际安排残疾人就业人数：唯一能让你少交钱的变量

如果你雇佣了持有效《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》（1-8级）的员工，且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并依法缴纳了社会保险费,那么这个人数可以从公式里扣除。

• 残疾人员工必须实际上岗工作,不能只在册不在岗。
• 需要经过当地残联的审核认定,每年在规定时间内完成申报。
• 1名重度残疾人（残疾等级1-2级）有时候可以按2名残疾人计算,但具体要看当地残联的认定口径。

残保金缴纳比例与征收标准：各地差异有多大

公式里的1.5%是全国统一的比例上限，但各地在具体执行时会有差别，有的省市按1.5%征收，有的调整为1.6%,少数地区还有分档征收的规则。

残保金如何计算举例：三种典型情况对比

小微企业，人数少，未安置残疾人

某公司2025年平均在职职工30人，年平均工资8万元，当地征收比例1.5%,未安排残疾人就业。

残保金年缴纳额=（30人×1.5%-0）×8万元=0.45×8万=3.6万元

中型企业，安置了1名残疾人

某公司2025年平均在职职工100人，年平均工资10万元,安置了1名持证残疾人并完成审核认定。

残保金年缴纳额=（100人×1.5%-1人）×10万元=（1.5-1）×10万=0.5×10万=5万元

职工人数30人以下的小微企业

某公司2025年平均在职职工28人，年平均工资6万元，根据残保金减免政策，在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金,所以这家公司的缴纳额为0。

征收标准的执行口径

残保金的征收主体是税务机关，但审核认定残疾人数的是残联，这就形成了一条完整流程：企业在规定时间内向残联申报安置残疾人情况，残联审核通过后把数据推送给税务系统,税务系统根据公式自动计算应缴金额。

业内专家指出，2026年残保金的征收监管力度预计会进一步加强，金税四期系统会自动比对社保人数、个税申报人数和残保金申报人数,三者不一致时系统会自动提示风险。

残保金减免优惠政策有哪些：这些情形可以少交或不交

很多企业不知道残保金有明确的减免路径，白白多交了不少钱，优惠政策主要集中在人员规模、安置残疾人和经营困难这三个维度。

小微企业免征：30人以下直接不用交

在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金，这是最直接的减免政策，不需要申请,申报时系统会自动判定。

• 工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业,剩余期间按规定免征。
• 享受免征的企业，也需要在申报期内完成零申报,不能直接不申报。

分档征收：安置比例越高，缴纳额越少

如果你安置了残疾人，但没有达到1.5%的比例，可以按分档减缴政策执行，大多数地区的规则是：实际安置比例达到1%（含）以上但未达到规定比例的，按应缴费额的50%征收；实际安置比例低于1%的，按应缴费额的90%征收。

假设某企业应缴10万元，实际安置比例为1.2%，则只需缴纳5万元,这个减缴幅度相当可观。

经营困难企业：可申请缓缴或减免

用人单位因不可抗力、自然灾害或其他突发事件造成重大直接经济损失，可以申请缓缴或减免残保金,需要准备以下材料：

• 书面申请报告,说明经营困难和申请理由。
• 上年度财务报表或审计报告。
• 税务部门要求的其他证明材料。

需要注意的是，缓缴期限最长不超过1年,缓缴期间不加收滞纳金。

残保金怎么申报：从计算到扣款全流程

残保金的申报流程近年来越来越简化，大多数地区已经实现全程网办，你可以通过电子税务局完成申报和缴纳,不需要跑线下窗口。

申报操作步骤

• 登录所在地的电子税务局网站，进入“我要办税”模块。
• 找到“残疾人就业保障金申报”入口，一般在“税费申报及缴纳”分类下。
• 系统会自动预填上年的职工人数和工资总额,你需要核对是否与实际数据一致。
• 填写实际安排的残疾人人数（需提前完成残联审核，系统会同步数据）。
• 确认应纳税额,系统会根据公式自动计算。
• 提交申报并完成扣款,支持三方协议扣款或在线支付。

关键时间节点要记牢

残保金的申报缴纳时间各地不一致，但大多数地区集中在每年7月到9月，用人单位需要在规定期限内完成申报缴纳,逾期会产生滞纳金。

• 残联审核残疾人就业情况的窗口期通常早于税务申报期，一般在4月到6月。
• 如果你安置了残疾人就业，务必在残联审核窗口期内完成认定,错过窗口期当年就无法抵扣了。
• 建议在年初就整理好上年度每个月的人数和工资数据,避免申报期手忙脚乱。

申报前的自查清单

• 核对全年平均在职职工人数是否与个税申报人数一致。
• 核对工资总额是否包含全部工资性支出。
• 确认是否安置了残疾人,且已完成残联审核认定。
• 确认企业是否满足30人以下免征条件。
• 查询当地的具体征收比例和申报截止日期。

残保金常见问题解答

残保金如果漏缴了会有什么后果？

用人单位未按规定缴纳残保金的，税务机关会责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还会自欠缴之日起按日加收5‰的滞纳金，滞纳金计入企业支出但税前不得扣除,对企业的税务成本影响很大。

劳务派遣人员算不算在职职工人数？

行业共识认为，劳务派遣人员按照派遣协议约定，通常计入用工单位的在职职工人数，用工单位在计算残保金时,应当把派遣人员统计在内。

分公司和子公司需要单独申报残保金吗？

分公司如果独立核算，通常需要单独申报缴纳残保金，子公司作为独立法人，应当以自己的名义单独申报，只有总公司统一核算且人员由总公司统一管理的情况下，才可能合并计算,具体需要根据当地税务部门的执行口径来确认。

残保金的计算本质上是把社会责任量化成一个具体数字，你把公式里的三个变量理清楚，把当地的减免政策用足，这笔账并不难算，建议每年年初就整理好工资数据，确认好残疾人安置情况，在申报期内按时完成申报,既合规又省钱。