个人出租住房要交哪些税？先把住房和非住房分开
个人出租房屋,税务上先看房屋用途，住宅、公寓、商铺、写字楼，税种和税率差别很大，行业共识认为，个人出租住房的税负通常低于非住房。
住房出租：常见税种和优惠
- 增值税：个人出租住房，按5%征收率减按1.5%计算，分摊后的月租金收入未超过小规模纳税人免税标准的，免征增值税，据财政部、税务总局公告，当前小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，政策执行至2027年底。
- 房产税：个人出租住房，不区分用途，按租金收入4%税率征收，计税依据通常为不含增值税租金。
- 个人所得税：财产租赁所得，住房减按10%税率，计算时可扣除税费、修缮费用、法定减除费用等。
- 城镇土地使用税、印花税：个人出租住房免征城镇土地使用税和印花税。
- 城建税及附加：以实际缴纳增值税为计税依据，增值税免则附加通常也免。
非住房出租：商铺、写字楼、公寓
- 增值税：一般按5%征收率，月销售额未超免税标准可免。
- 房产税：按租金收入12%。
- 个人所得税：财产租赁所得20%。
- 印花税：财产租赁合同按租金千分之一。
- 城镇土地使用税：按土地等级和面积计算。
个人租房房东不交税会怎样？谁申报、怎么申报
很多房东以为“没人问就不用交”，租赁合同、银行流水、租客申报住房租金专项附加扣除，都可能留下出租信息，业内专家指出，具体申报口径要以房屋所在地税务机关为准。
纳税义务人通常是房东
法定纳税义务人是出租方,也就是房东，租客不是纳税义务人，合同里写“税费由租客承担”，只是民事约定，不能改变法定纳税义务人，若租客需要发票，通常由房东向税务机关申请代开。
线上申报操作路径
电子税务局路径
- 登录全国统一规范电子税务局,选择“自然人业务”。
- 进入“我要办税—发票业务—代开增值税发票”，或“申报纳税—财产和行为税申报”。
- 选择房屋所在地,填写租赁合同、租金、租期、房产证或不动产权证信息。
- 系统按当地口径计算增值税、房产税、个人所得税等，确认后缴款。
- 需要发票的,选择邮寄或自助机打印；缴款成功后可下载完税凭证。
办税服务厅路径
带身份证、租赁合同、房产证或不动产权证，到房屋所在地办税服务厅，填写《代开增值税发票缴纳税款申报单》，窗口人员会按当地综合征收率或分税种计算，若房东本人不方便，可委托他人，需提供授权委托书和双方身份证件。
不申报的风险
可能被要求补税,并加收滞纳金；情节严重的，还可能面临罚款，近年来，多地税务与住建、公安、社区网格数据联动，出租信息更容易被发现，租客举报、申请代开发票、办理落户或子女入学时，也可能触发核查。
月租金多少以下免增值税？价格和场景判断
月租金低于免征额：通常免增值税和附加
个人出租住房,分摊后的月租金未超过小规模纳税人免税标准，免增值税，城建税及附加也免，但房产税、个人所得税是否免，要看地方政策，多数情况下，住房房产税和个人所得税仍有优惠，但未必全免，部分地方按综合征收率打包，实际税负可能低于分税种计算。
月租金高于免征额：税负怎么变
超过免征额后,增值税按1.5%征收率，房产税4%，个人所得税10%，附加按增值税额计算，非住房则更高：增值税一般5%，房产税12%，个人所得税20%，还有印花税和城镇土地使用税。
不同城市申报口径不一样
一线城市和三四线城市对个人出租房屋的管理方式不同,北京、上海、深圳等地常按综合征收率征收；一些城市要求分税种申报，具体打当地12366，或直接看电子税务局申报页面的提示。
北京个人出租房屋综合征收率怎么算？以当地公示为准
北京个人出租房屋综合征收率,是把增值税、房产税、个人所得税等合并成一个比例，按租金收入直接计算，住房和非住房不同，月租金区间不同，征收率也可能分档，需要查北京市税务局最新公示，或看电子税务局申报页面，不要照搬其他城市比例。
综合征收率适合哪些场景
租客要发票、房东怕麻烦、租金收入稳定时，综合征收率比较省事，但若房东有其他经营所得，或者房屋维修费、贷款利息等扣除项较多，分税种计算可能更有利，可以先用电子税务局试算，再决定按哪种方式申报。
个人所得税扣除顺序
财产租赁所得计算时,先扣除实际缴纳的税费，再扣除修缮费用，最后按次减除费用，每次收入不超过4000元的，减除800元；超过4000元的，减除20%费用，住房税率10%，非住房20%，据国家税务总局相关口径，修缮费用每次以800元为限，超过部分可结转下次扣除。
个人出租住房和非住房交税区别：一张表看懂
| 项目 | 住房 | 非住房 |
|---|---|---|
| 增值税 | 5%征收率减按1.5%，月租金未超免税标准可免 | 一般5%，月销售额未超免税标准可免 |
| 房产税 | 4% | 12% |
| 个人所得税 | 10% | 20% |
| 印花税 | 免征 | 千分之一 |
| 城镇土地使用税 | 免征 | 按地段等级 |
从表中可以看出,住房出租的税负通常明显低于非住房，这也是为什么不少房东把住宅隔断成公寓出租时，会关心房屋性质认定，若被认定为非住房，房产税和个人所得税都会上升。
个人租房如何交税常见问题解答
个人出租住房，月租金3000元，需要交税吗？
需要看当地口径,增值税通常免，因为未超过小规模纳税人免税标准，房产税和个人所得税是否征收，取决于当地是否按综合征收率管理，若当地有住房综合征收率，按综合率申报；若分税种，房产税按4%税率，个人所得税按10%税率并可扣除相关费用，建议在电子税务局填写租金后看系统计算结果。
租客要发票，房东要多交税吗？
代开发票时,税务机关会按当地规定征收应缴税款，开票本身不新增税种，但会让出租收入进入申报系统，若本应免税，代开时通常也只收房产税、个人所得税等，若本应缴增值税，代开时一并缴纳。
个人租房如何交税可以网上办吗？
多数省份支持,路径是登录全国统一规范电子税务局，选择自然人业务，进入“我要办税—发票业务—代开增值税发票”或“申报纳税—财产和行为税申报”，按提示上传租赁合同、身份证、房产证或不动产权证，系统自动计算税款，缴款成功后可在“证明开具”中下载完税凭证。
个人租房交税并不复杂,关键是先分清住房与非住房，再对照当地免征额和综合征收率，最后按电子税务局提示申报，房东是法定纳税人，租客要求发票时走代开流程，税负和申报路径以房屋所在地税务机关口径为准。
