返利发票的开具核心是销售方开具红字发票冲减收入，购买方凭红字发票冲减成本或进项税，具体操作要区分现金返利和实物返利。

返利发票怎么开？先分清你是哪一方

很多人一听到“返利发票”就以为有专门的票种，其实税务体系里没有“返利发票”这一税目，返利在增值税上属于销售折让或平销返利，合规的开票方式只有一种：红字发票。

你是谁，决定了操作入口，如果你是收返利的一方（比如经销商从厂家拿返点），不需要自己开票，而是等着供应商开红字发票给你，如果你是付返利的一方（比如品牌商给经销商返利）,那就由你发起红字发票申请并开具。

这里常见的误区是：付返利方为了省事，直接开一张蓝字发票，品名写“返利”，这不合规，因为蓝字发票意味着产生新的应税收入，而返利本质是对原交易的减项，行业共识认为，返利必须通过红字发票从原销售额中冲减,否则会引发虚开或偷税风险。

不同场景下的返利开票实操

经销商按销量拿返点（平销返利）

平销返利是商业中最常见的形式，厂家承诺经销商年度或季度累计采购达到一定金额后，按比例返还货款，这种情况下，厂家给经销商开红字增值税专用发票,经销商取得红字发票后冲减当期进项税额。

开票要诀：红字发票必须关联到原来的蓝字发票，如果经销商已认证抵扣，由经销商在增值税发票系统中填开《开具红字增值税专用发票信息表》，系统自动校验通过后，厂家才能开红字发票，如果原发票未抵扣,则厂家自己提起申请即可。

具体到金额，返利只返本金还是包含税款？看合同约定，但红字发票上需要同时冲减金额和税额，因为原蓝字发票是价税分离的,冲减时也对应冲减。

厂家直接给终端消费者返利

如果你买东西后收到厂家的现金红包或返现，这种通常不涉及发票，消费者不是增值税纳税人，也不存在进项抵扣，厂家把返利视作销售费用即可，但有一种情况要注意：电商平台上的“返利”，比如购买后返还的购物金，实际是平台给消费者的优惠券，与商家结算时平台会给商家开具服务费发票或折扣结算单,这不属于返利发票范畴。

按合同约定达成业绩给予返利

有些企业的返利不是按销量，而是按客户年采购额达到阶梯后一次性奖励，这种叫“销售额返利”或“业绩返利”，税务处理与场景一相同，本质是销售折让，开票时同样走红字发票流程，在申请原因里选择“销售折让”，不要选“销货退回”,因为货物没有实际退回。

返利发票税率是多少？和折扣发票有什么区别？

返利发票税率是多少？

返利发票没有单独的税率，红字发票上的税率，必须与原蓝字发票保持一致，比如你买的是税率13%的设备，返利红字发票就开13%的税率；买的是9%的农产品，返利红字发票也是对9%，如果原合同涉及多档税率，红字发票应分别对应不同税率的原发票开具，不能合并成一张,这在实际操作中经常被忽视。

返利发票和折扣发票有什么区别？

折扣发票是在销售当时发生的，直接体现在蓝字发票上，通过“折扣行”或折扣后净额列示，返利发票是销售活动完成一段时间后，基于累计业绩重新确认的减项,只能通过红字发票体现。

两者不能混用，如果企业为了提前抵扣，把返利强行开成折扣发票，等于自己给自己做折扣，会虚增成本,税务检查时通常过不了关。

商业返利发票开具流程与实操步骤

开红字发票前要准备什么？

1. 返利计算底稿：合同约定的计算规则、销售明细表、对账单,这些作为开票附件留存备查。
2. 双方确认函：由购买方盖章确认返利金额,防止后续争议。
3. 原发票状态确认：查询原蓝字发票是否已抵扣、是否已申报，状态不同,操作主体不同。

红字发票的开具步骤（以增值税发票管理系统为例）

1. 登录增值税发票开票软件，进入“红字发票管理”模块。
2. 选择申请方式：销售方申请时，选择“销售方申请”；购买方已抵扣时，选择“购买方申请”。
3. 填写原因代码：选“销售折让”或“因折扣/折让而退货”，注意不要选“开票有误”。
4. 关联原蓝字发票信息：输入原发票代码、号码、开票日期,系统自动调取原票面信息。
5. 录入红字金额和税额：按返利协议金额填列,系统校验不能超过原票可用红冲余额。
6. 提交生成信息表：等待系统校验（电子税务局通常即时通过）。
7. 开具并打印红字发票：校验通过后，回到开票界面，选择“导入信息表”或手动填入红字发票信息,确认无误后开票。
8. 交付对方：电子红字发票通过邮箱或税控系统交付,纸质发票邮寄或当面送达。

如果是全电发票（数电票）试点地区，流程更简单：在电子税务局的“发票开票业务”里选择“红字发票”，填写原发票号码及红冲理由，系统自动审核,无需走纸质信息表流程。

返利发票可以抵扣吗？这些细节要注意

购买方取得返利红字发票的进项处理

如果你是一般纳税人，原蓝字发票已经抵扣，收到红字专票后要做进项税额转出，这一步很容易漏：有些财务以为红字发票是收入，或者直接放一边当凭证，导致税务局比对异常，正确做法是：在申报表附列资料（二）中的“进项税额转出额”栏填列对应金额。

如果原发票还没有申报抵扣，那么直接凭红字发票冲减库存和应付账款,不需要再转出。

销售方开具红字发票的销项处理

销售方在当月开出红字发票后，销项税额相应减少，在填增值税申报表时，用当月蓝字销售额减去红字销售额后的净额申报，如果红字金额大于当月蓝字销售额（比如集中返利），则形成期末留抵或负数销售额，按当地税务局要求填写在“免税销售额”？不，应填在“未开票销售额”负数或按异常申报处理,建议提前与主管税务机关沟通。

还需要注意开票时间：返利发票应在返利确定当期开具，不能跨年拖延，否则一方面会引发权责发生制下的记账时间不匹配,另一方面也会让增值税纳税义务发生时间的判定变得复杂。

返利发票常见问题问答

返利金额小，不开票直接入营业外收入可以吗？

不可以，购买方收到的返利，本质是原采购成本的减少，应冲减库存商品或主营业务成本，计入营业外收入不仅错用科目，还会导致成本虚高、企业所得税应纳税所得额不变，但增值税进项转出没做，存在补税风险，哪怕金额很小,也要取得红字发票并合规入账。

电商平台给商家的返利怎么开发票？

先看合同性质，如果平台把“扣点”或“佣金”以返利形式返还商家，属于销售折让，平台应该开具红字发票，如果平台向商家收取的是市场服务费，那么平台应正常开具增值税发票，品名写“信息技术服务费”或“网络推广服务费”，而不是返利，实际运营中，很多平台通过结算单直接抵扣下次服务费，不单独开票，这种做法存在票据流与业务流不匹配的风险,建议主务方要求平台按照实际业务性质开具对应票据。

返利发票丢失了怎么处理？

红字发票丢失与蓝字发票丢失处理方式一致，购买方可以要求销售方提供红字发票存根联复印件，并加盖发票专用章，作为抵扣凭证的附件，如果是数电票，直接登录电子税务局重新下载或打印，无需额外操作，由于红字发票涉及税务系统校验，即使纸质丢失，电子信息仍然存在，不会影响申报抵扣,重新打印的电子发票与原件具有同等法律效力。