劳务外包如何纳税，劳务外包税率是多少？- 企拓网

只要合同签订形式、用工管理权归属和结算方式符合"整体业务承包"特征，发包方就彻底摆脱了代扣个税和社保代缴的义务，全部纳税责任集中在承包方身上，发包方只需取得一张品名正确的增值税专用发票入账抵扣即可。

很多老板和财务一听"劳务外包"就觉得跟劳务派遣是一回事，其实在税务眼里，这两个玩法差的不是一星半点，搞清楚底层逻辑，纳税申报和开发票都不会再犯迷糊。

劳务外包和劳务派遣有什么区别：税务定性决定税负

咱们先聊个具体场景：某软件公司急需十个程序员应急上线一个项目，某工厂把整个装卸班组打包交给第三方管理，前者是派人来干活，后者是承包一件事，税务稽查最看重的就是这两者之间那条边界线。

外包签的是《业务外包合同》或《服务合同》，标的是"工作量"和"交付成果"；派遣签的是《劳务派遣协议》，标的是"人"。

实务中最容易栽跟头的是管理权归属,外包人员的考勤、排班、工作分配由外包公司自己的现场主管负责，发包方只能提验收要求，行业共识认为，凡是把员工算作外包公司编制，却由发包方直接下达指令和考勤记录的，大概率会被税务稽查认定为事实劳务派遣，届时发包方不仅要补缴个税，还得按日加收滞纳金。

外包发票按服务内容走：建筑业是9%的"建筑服务"，信息技术业是6%的"信息技术服务"，保洁绿化是6%的"商务辅助服务"。派遣发票则是属于"人力资源服务"，且可以选择差额征税，开票时备注栏必须注明"差额征税"字样。

建筑行业是重灾区，总包把钢筋工、木工、架子工包给一个劳务公司去管理，这属于"建筑服务-其他建筑服务"。

劳务外包如何纳税，劳务外包税率是多少？-图1

关键操作路径： 发包含甲供材或清包工的工程可以采用简易计税，征收率3%。小规模纳税人做建筑劳务外包，征收率通常也是3%，近年来阶段性减免政策下部分地区可减按1%，具体以当期开票系统核定的税率为准。一般纳税人单纯提供劳务分包且自带机械设备的，按9%计税，但可以选择简易计税来降低税负。

注意：建筑劳务外包千万别开成"人力资源服务"发票，否则发包方取得进项票后，税务系统会自动比对项目异常，引发风险预警。

这个疑问词很多会计搜过,核心上文归纳是：外包公司的税负包含增值税和企业所得税两块，发包方的责任仅限于凭票抵扣。

外包公司是一般纳税人：信息技术外包、设计外包、财务外包，适用6%。建筑劳务外包，适用9%（可选简易计税3%）。物流装卸外包，适用6%。

外包公司是小规模纳税人：征收率通常为3%，享受减征政策时按1%开票，但抵扣方只能按票面税额抵扣。

发包含一项无形负债：个税的扣缴义务已经转移给外包公司，外包人员由外包公司发工资、申报个税、缴纳社保，发包方银行流水里绝不能出现"代发劳务工工资"字样，否则会被认定直接用工，触发补税。

价格长尾词自然带出来，如果你是小规模纳税人，索取普票就好了，全额计入成本；如果你是一般纳税人，务必要求对方开专票。

抵扣逻辑表格化处理：

发包方身份	取得发票类型	可抵扣进项	个税扣缴责任
一般纳税人	6%或9%专票	按票面税额抵扣	无
一般纳税人	3%专票（小规模代开）	按票面3%抵扣	无
小规模纳税人	普票或0%免税票	不可抵扣，全额进成本	无