如果你是小规模纳税人,且客户需要专票，你可以到税务局代开或自行开具3%专票（疫情期间可减按1%开），不过开了专票，这笔业务的减税优惠就要放弃，得按征收率全额缴纳，建议签合同时跟客户提前沟通，把税收成本算进报价。
小额贷款公司企业所得税怎么申报？手续费扣除有讲究
收入确认和扣除项目
企业所得税按年计算,分月或分季预缴，次年5月31日前汇算清缴，小微金融企业的纳税申报流程并不特殊，但几个扣除项要盯紧：
- 手续费及佣金支出：为了获得贷款客户支付的渠道费，比如给中介的居间费，按税法规定，按合同确认的收入5%以内准予税前扣除，超过部分要调增，我在算汇算清缴时，每年都要把这一项单独拉出来核对。
- 坏账损失：确实无法收回的贷款，要留存催收记录、法院判决书、注销证明等证据，专项申报后才能税前扣除，光有内部报告不行，税务不认。
- 业务招待费：按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰，小额贷款公司的这个临界值特别容易超，因为客户吃喝应酬多，我一般建议控制在预算内。
小型微利企业的优惠
如果公司资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、年度应纳税所得额不超过300万元，可以享受小型微利企业的税收优惠，实务中，多数小额贷款公司资产规模较大，很难符合条件，但如果你刚成立，业务量小，不妨算一下，可能省下几十万。
小额贷款公司纳税申报流程与实操要点
税种明确了,接下来就是按月、按季打卡，以下这一步一步的操作路径，是我自己在电子税务局里走了无数遍的：
- 登录电子税务局：用实名认证的法人或财务负责人账号登录。
- 增值税及附加税费申报：在“我要办税”里找到“增值税及附加税费申报表”，先填销售额——贷款利息收入填入“金融服务”栏，进项抵扣额按专票勾选结果自动带出，保存后系统自动计算附加税。
- 企业所得税预缴：每季度结束后15日内填报《企业所得税月（季）度预缴申报表》，注意把贷款损失准备金调整项填到相应栏次，千万别漏。
- 印花税申报：部分省份已并入财产行为税合并申报，直接在“财产和行为税”模块里勾选税源信息，按合同金额计算。
- 个税代扣代缴：在“自然人电子税务局”（扣缴端）里做人员信息采集、工资薪金申报，员工工资正常操作，但对外支付利息时，在“分类所得申报”中按“利息股息红利所得”代扣20%个税。
整个流程走下来,熟练的话半天就能完成，但真正要留神的，是纳税义务发生时间，比如季末最后一天签订的贷款合同，约定次季初付息，你不需要在本季度申报利息收入，但要记得在购销合同里备注清楚，业务部门常常不理解财务为什么催着要合同日期，其实就是这个原因。
地方金融监管局每年会对小贷公司进行现场检查,税务数据是必查项，我在日常工作中会把每笔贷款合同、放款凭证、利息计算表、税务申报表四个东西装订在一起归档，这样即使被抽查，也能从容应对。
关于小额贷款公司纳税申报的常见疑问解答
小额贷款公司支付的借款利息能否抵扣增值税？
不能,贷款服务进项税额属于“购进贷款服务”的范畴，无论借款方是银行还是其他非金融机构，支付利息时取得的进项专票都不允许抵扣，哪怕你把利息和咨询费打包签在一个合同里，税务也只认贷款服务部分。
小额贷款公司税率是多少，会不会有地域差异？
增值税、企业所得税的税率是全国统一的，没有地方区别，但城市维护建设税、教育费附加等附加税费的适用税率因纳税人所在地而异（如市区7%、县城5%），部分地区还会有地方水利建设基金等，具体看公司注册地，部分地方政府会出台针对小额贷款公司的财政奖励或扶持政策，那是财政资金返还，不是减税，别叠加理解。
逾期贷款利息没收到，需要先交增值税吗？
需要,只要借款合同约定的付息日已到，即使客户没有实际付款，增值税纳税义务也已发生，必须在当期申报缴纳，如果逾期超过90天，之后产生的利息，在会计上可以冲减利息收入，税法上也允许在逾期后实际收到时再确认增值税纳税义务，对于那笔“逾期超过90天”的时点判断，要以合同约定和实际逾期天数为准，建议在内部管理制度中明确记录，避免稽查时扯皮。
