通过电子税务局完成，流程分两步——先在残联系统申报安置情况，再在税务系统申报缴纳，全程网办，不需要跑大厅。残疾人就业保障金（以下简称“残保金”）的申报，是每个用人单位每年都要面对的“固定动作”，不少财务和HR一听到“残保金”三个字就头疼，觉得流程复杂、政策又多，其实把逻辑理清楚了,申报这件事就是按步骤操作的事。
残保金申报流程详解：从残联审核到税务申报
残保金申报最怕的就是“不知道从哪开始”，这里把完整路径拆开讲,你按顺序做就行。
第一步：确认你是否属于申报范围
残保金不是所有单位都要交，判断标准只有一个：你的单位有没有按比例安排残疾人就业。
用人单位应当按照不低于本单位在职职工总数的一定比例（多数地区为1.5%）安排残疾人就业，如果没达到这个比例，就需要缴纳残保金，如果达到了，甚至超过了，那就不用交，但依然要申报（零申报）。
这里有个常见误区：很多企业觉得“我公司没有残疾人，不用报”，恰恰相反，没有安排残疾人就业的企业，是残保金申报的重点对象,系统会直接按你的职工人数和工资总额算出应缴金额。
第二步：在残联系统申报残疾人就业情况（有安置残疾人的单位）
如果你单位安置了残疾人，先别急着进税务系统，每年规定时间内（大多在3月至4月），要先登录当地残联的“按比例安排残疾人就业情况申报系统”或政务服务网，上传残疾职工的《残疾人证》或《残疾军人证》、劳动合同、工资发放记录、社保缴纳证明等材料。
注意：这个环节直接决定你能不能抵扣残保金，残联审核通过后，数据会自动同步到税务系统，如果没在这个环节申报，税务系统里你的安置人数就是0，按全额计算残保金,那就亏大了。
第三步：登录电子税务局完成残保金申报
残联数据同步之后，就可以去税务端操作了,路径如下：
- 登录你所在省份的电子税务局（推荐使用企业账号登录）。
- 在首页搜索栏输入“残疾人就业保障金”，或依次点击“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“非税收入申报”——“残疾人就业保障金申报”。
- 进入申报表后，系统会自动预填你单位的在职职工人数、年平均工资、安置残疾人数等关键字段,这些数据通常来自企业所得税年报和社保申报信息。
- 核对无误后，系统会自动计算出应缴费额，确认后点击“申报”，再点击“缴款”完成扣款。
多数地区已经实现了残联和税务系统的数据共享，你不需要手动填残疾人数，系统直接显示“残联审核通过人数”，但建议在申报前先看一眼,防止数据没同步。
残保金怎么计算：费用高低取决于这两个数
申报之前，最好自己先算一遍，心里有底,残保金的计算公式全国基本统一：
残保金年缴纳额 =（上年用人单位在职职工人数 × 安置比例 - 上年实际安排残疾人就业人数）× 上年用人单位在职职工年平均工资
看起来复杂,其实拆开就两个核心变量。
安置比例到底是多少
这个比例由各省、自治区、直辖市人民政府规定，大多数地区的标准是1.5%，也有部分地区实行1.6%或1.7%，具体数值可以在当地残联或税务局的官网上查到，假设你公司上年平均在职职工100人，当地比例1.5%，那你需要安置1.5个残疾人，实际安置了1人，那未安置的差额就是0.5人。
上年职工年平均工资怎么取数
这个数据不是你们自己“估”的，而是以你单位上年度实际发放工资总额除以年平均职工人数得出的,具体口径与企业所得税申报的工资薪金数据保持一致。
举个例子：某公司上年平均职工200人，年平均工资10万元，当地安置比例1.5%，实际安置残疾人2人，需要安置的人数是200×1.5%=3人，差1人，残保金就是1×10万=10万元。
缴纳金额有上限
残保金征收标准上限是当地社会平均工资的2倍，也就是说，如果你的年平均工资特别高，也不会按实际工资无限往上涨，而是封顶在当地社平工资2倍这个标准上,这条规定能帮高薪企业省下一大笔钱。
残保金减免和缓缴：什么情况能少交或不交
残保金的减免政策很多人不清楚,实际上符合条件的单位可以享受较大幅度优惠。
小微企业免征政策
近年来政策规定，在职职工人数在30人（含）以下的企业，免征残保金，这项政策延续到2027年底，所以如果你公司人数不足30人，系统会自动带出“减免性质”,应缴金额直接变成0。
划个重点：30人的口径是“企业”，机关事业单位、民办非企业单位等不适用这条，劳务派遣人员算在派出方还是接收方，各地口径不统一,建议直接咨询当地残联。
困难企业申请缓缴或减免
如果企业遇到经营困难、亏损严重，可以向当地残联和税务机关提出书面申请，申请缓缴或减免残保金,流程不复杂：
- 准备书面申请报告,说明经营困难情况。
- 附上上年度财务报表（主要是利润表）。
- 提交至当地残联就业服务机构或主管税务机关。
行业共识认为，这项政策属于“救急不救穷”,一般只有持续亏损或遭受重大经营损失的企业才容易获得审批通过。
安置残疾人就业的抵扣优势
与其想着减免，不如直接算算安置残疾人的“性价比”，假设你公司200人，年人均工资12万，当地比例1.5%，需要安置3人，如果安置1名残疾人，一年能省下12万元残保金，而雇佣一名残疾员工的用工成本，远低于12万,这就是为什么一些企业主动选择安置残疾人。
残保金申报时间和操作细节
每年的申报期是固定的
残保金按年度申报缴纳，大多数地区的申报期在每年的8月1日至10月31日，残联审核残疾人就业情况的期限一般在前一年的4月30日前，如果你错过了残联申报那一步，当年就无法认定为安置了残疾人,只能全额缴纳。
申报时容易忽略的几个细节
- 劳务派遣人员的归属问题，以劳务派遣方式用工的，计入派出方，也就是劳务派遣公司的在职职工人数,这一点很多企业搞反了。
- 退休返聘人员要不要计入，退休返聘人员依法不需要缴纳社保,一般不计入在职职工人数。
- 季节性用工按年平均数折算，全年用工波动大的企业,按实际用工月数加权平均计算。
- 申报后记得打印完税凭证，残保金申报完成后，财务处理时凭证就认电子税务局的完税证明或银行扣款回单,不再单独开具纸质票据。
残保金申报常见问题解答
残保金不申报会有什么后果
残保金是政府性基金，未按时申报和缴纳的，税务机关会责令限期缴纳，逾期按日加收万分之五的滞纳金，情节严重的，还可能被列入失信名单,影响企业信用等级和招投标资格。
刚成立的公司需要交残保金吗
新成立的企业，成立当年不需要缴纳残保金，从成立第二年开始，按上一年度的在职职工人数和工资总额计算，如果第二年在职职工人数仍在30人以下,继续享受免征政策。
分公司需要单独申报吗
分公司是否单独申报，取决于是否在当地独立办理税务登记、独立核算，跨省设立的分公司需要在当地单独申报，同一省市内的分支机构可以由总机构汇总申报，具体以当地税务规定为准，申报前最好和主管税务机关确认一下口径,避免漏报或重复申报。
