税务机关按年度依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度四维指标，对企业纳税人自动打分划级，A级为90分以上，B级为70分至90分，M级为新增企业或无生产经营收入企业，C级为40分至70分，D级为40分以下或直接判定。
纳税信用等级直接关系着企业的发票领用、融资贷款和招投标资格，凡是做过财务的人都知道，每年四五月份电子税务局弹出那个评级结果时，心里总有点七上八下，其实这套评定机制并不神秘，拆开来看就是一套加减分账本，接下来我们把这些规则捋清楚，让你心里有底。
纳税信用等级评定标准：四维指标怎么打分
税务系统对企业的信用评价,从来不是看单一维度，而是围绕四个核心维度展开：纳税人的主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度，这套体系覆盖了从登记到注销的全生命周期。
主观态度与遵从能力
主观态度考察的是你愿不愿意配合税务管理，比如是否及时报送财务报表、是否按规定安装使用税控装置，遵从能力则看你有没有能力算对账、交对税，比如准确申报率、代扣代缴率这些硬指标，这两项在总分中的占比最大，合计超过一半。实际结果与失信程度
实际结果看的是最终税款入库情况，是否存在欠税、漏税；失信程度则看有没有偷逃抗骗税、虚开发票这类严重违法行为，只要触碰严重失信红线，直接判D级，没有商量余地。评分区间与级别对应关系
税务系统采用年度评价指标得分制，满分为100分，具体区间如下：| 信用级别 | 得分区间 | 适用情况 |
|---|---|---|
| A级 | 90分以上 | 连续两年无失信记录，且上年度无偷税骗税记录 |
| B级 | 70分至90分 | 绝大多数正常经营企业的常态 |
| M级 | 无得分 | 新设立企业或评价年度内无生产经营收入 |
| C级 | 40分至70分 | 存在较多轻微失信行为 |
| D级 | 40分以下或直接判定 | 存在严重失信行为 |
值得注意的是,M级是2018年后新增的级别，专门解决新办企业“一出生就被评为B级以下”的不公平问题，新企业只要在评价年度内无生产经营收入且信用得分70分以上，就能拿M级，避免因没有经营记录而直接落入C级。
纳税信用等级怎么查询：三步查出自家分数
很多老板问,纳税信用等级怎么查询？其实路径非常固定，全程在电子税务局就能完成，不需要跑大厅。
具体操作路径
第一步，登录各省电子税务局官网或APP，选择“企业业务”入口，输入税号和密码进入主界面，第二步，在顶部搜索栏输入“纳税信用查询”或“信用等级查询”，点击“纳税信用状态信息查询”，第三步，选择查询年度，系统会直接显示该年度的信用等级和具体得分，同时展示扣分明细和扣分指标描述。查询结果可以下载PDF格式的《纳税信用评价结果通知书》，这份文件在银行贷款和招投标时可以直接作为证明材料，如果发现分数和预期差距较大，可以点击页面上的“复核申请”按钮，在评价结果公布之日起15日内发起复核，税务机关会在30日内答复。
纳税信用修复申请流程：被扣分后的补救通道
信用等级不是一锤定音,2020年起实施的《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》明确，19种情节轻微或未造成严重影响的失信行为，在纠正后可以申请修复。
修复条件与操作步骤
申请修复的前提必须同时满足三个条件：失信行为已经纠正、失信行为非主观故意、失信行为未造成较大社会影响或税款流失，操作路径是：登录电子税务局后，在“纳税信用”模块找到“信用修复申请”，填写《纳税信用修复申请表》，说明失信原因、纠正情况和整改措施，上传佐证材料，提交后等待税务机关审核，一般15个工作日内出结果。修复幅度根据失信行为的轻重递减,比如未按规定期限纳税申报，每纠正一次可以恢复2分，但如果是偷税行为，即便纠正后也最多只能恢复到B级，这里要提醒一句：修复不等于洗白，D级企业修复后仍要承担D级惩戒措施满12个月才能重新评价。
纳税信用A级有什么好处：看得见的政策红利
如果把纳税信用比作企业的第二种身份证,那A级就是VIP金卡，近年来，税务部门与银保监部门联合推行的“银税互动”项目，让A级信用的含金量大幅提升。
发票与办税便利
A级纳税人可以一次领取不超过3个月的增值税发票用量，需要调整用量时即时办理，普通B级企业只能领2个月用量，A级企业在办理涉税事项时享受绿色通道，由专人协助办理，资料不全时还能“容缺受理”，先办事后补材料。融资贷款优势
纳税信用等级对贷款影响相当直接，银行在“银税互动”框架下，将纳税信用转化为融资信用，A级企业可以申请最高额度的信用贷款，无需抵押，放款速度明显快于传统渠道，据银行业内人士透露，纳税信用等级在贷款审批中占据的权重越来越大，B级以下企业基本只能走抵押担保路径，贷款成本和审批难度完全不同。财政激励与联合激励
部分省市对A级纳税人给予财政奖励，比如按地方留成税额的一定比例返还，在发改委等多部门联合激励下，A级企业在项目审批、土地出让、交通运输、出入境检验检疫等方面都能享受到“绿色通道”待遇。纳税信用等级常见问题答疑
Q：企业被评了D级，会受到哪些实际惩戒？
D级企业的发票领用会被严格限制，最多只能领用25份增值税专用发票，且按月限量供应，D级评价保留2年，第3年也不能评为A级，税务机关还会将D级信息通报给银行、工商等部门，对企业法定代表人在出行、消费、融资等方面产生多维限制。Q：新成立的公司第一年是不是只能拿M级？
并非只能拿M级，如果新公司在评价年度内已经产生生产经营收入，并且正常申报纳税，得分在70分以上，就可以直接参与B级评定，不必等满一年，只有那些没有收入或者得分不足70分的新企业，才会被归为M级。Q：纳税信用修复和纳税信用复评有什么区别？
修复针对的是已经发生的失信行为，通过纠正行为恢复分值；复评针对的是企业对评价结果本身有异议，认为税务机关认定事实有误或适用标准不当，前者走“纠正换分”的通道，后者走“申诉纠错”的通道，两者不能混用，企业在实际操作中应先确认自身情况属于哪一类，再选择对应流程，复评申请同样自评价结果公布之日起15日内向主管税务机关发起，税务机关自受理之日起30日内作出复评上文归纳，复评上文归纳为最终上文归纳。纳税信用等级评定既是约束也是指引,它用一套统一的尺子量出企业的税务健康度，与其在年底收到结果时措手不及，不如平时就按申报、缴纳、报送三个维度做好自查，守住信用等级这个基本面，企业的融资成本和经营空间都会宽裕很多。
