新鲜进口人参的增值税税率是多少？- 企拓网

新鲜人参作为一种兼具食用和药用价值的特殊商品，其税率问题一直是行业关注的焦点，根据中国现行税收政策，新鲜人参的税率并非单一固定，而是需要根据其具体用途、销售渠道以及纳税人身份等因素综合确定，以下从多个维度详细解析新鲜人参的税率问题,帮助相关从业者清晰理解政策要点。

新鲜进口人参的增值税税率是多少？-图1

增值税税率：适用低税率或免税政策

增值税是中国流转税体系中的核心税种，新鲜人参的增值税处理主要依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及财政部、国家税务总局的相关规定，根据政策导向,新鲜人参的增值税税率通常分为以下两种情况：

低税率适用（9%）
如果新鲜人参作为农产品销售，且纳税人属于一般纳税人，可根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，适用9%的低税率，这一政策主要针对初级农产品，强调“新鲜”和“未经加工”的特性，农户直接采摘并销售的新鲜人参，或农业合作社向市场批发的新鲜人参，若能提供农产品销售发票或收购发票，一般可按9%的税率缴纳增值税。
免税政策适用
根据《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号），对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农产品，免征增值税，农业生产者销售的自产新鲜人参（如个人农户种植并直接销售），也属于免税范围，无需缴纳增值税，但需注意，免税政策仅限“自产自销”，若收购非本社成员或非自产人参再销售,则不适用免税条款。

消费税：不涉及消费税征收

消费税是对特定消费品和消费行为征收的流转税，主要目的是调节产品结构、引导消费方向，消费税税目中不包括新鲜人参，因此无论新鲜人参的售价多高，均不涉及消费税问题，但需注意，若将新鲜人参加工成应税消费品（如人参酒、人参精深加工制品），则可能需要按规定缴纳消费税，这与“新鲜人参”的原始形态有本质区别。

企业所得税/个人所得税：按经营所得计税

对于从事新鲜人参销售的企业或个人，其所得需分别缴纳企业所得税或个人所得税，但税率与商品本身的税率无关,而是根据经营利润计算：

新鲜进口人参的增值税税率是多少？-图2

企业所得税
企业销售新鲜人参取得的收入，需扣除成本、费用、税金等后，按25%的基本税率缴纳企业所得税，符合条件的小微企业可享受优惠税率（如20%、15%等），若企业为农业生产者销售自产人参，增值税免税部分对应的收入在计算企业所得税时仍可作为收入总额,但相关成本费用需合规列支。
个人所得税
个体工商户或个人销售新鲜人参，按“经营所得”缴纳个人所得税，适用5%35%的五级超额累进税率，年应纳税所得额不超过30万元的部分，减按按5%的税率征收；超过30万元的部分，按10%35%税率累进计算。

其他相关税费：地方附加及优惠政策

除上述主要税种外，销售新鲜人参还可能涉及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费，这些附加税费通常以实际缴纳的增值税为计税依据，税率分别为7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（其他地区），以及3%和2%，若增值税享受免税,则附加税费也相应免除。

部分地区为鼓励农业发展，会对新鲜人参产业给予税收优惠政策，如小微企业普惠性税收减免、农产品增值税进项税额加计抵减等，纳税人需结合当地政策,充分享受税收红利。

不同销售主体的税率差异

新鲜人参的税率还因销售主体不同而存在差异：

新鲜进口人参的增值税税率是多少？-图3

农业生产者（农户）：销售自产新鲜人参免征增值税,个人所得税按经营所得计税。
一般纳税人企业：销售非自产新鲜人参按9%缴纳增值税，企业所得税按利润率25%计税。
小规模纳税人企业：2025年最新政策下，小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税；超过部分按3%（或1%，根据地区政策）征收增值税,小规模纳税人企业所得税可按核定征收或查账征收方式处理。

进出口环节的税率考量

若涉及新鲜人参的进出口业务,还需关注关税和进口环节增值税：

进口关税：新鲜人参的进口关税税率因原产地不同而异，最惠国税率通常为10%20%，需根据《中华人民共和国进出口税则》具体查询。
进口增值税：进口环节增值税一般按9%的税率征收，完税价格为关税完税价格加关税消费税（若有）。

新鲜人参的税率问题需结合增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种，并根据纳税人身份、销售渠道、产品用途等因素综合判断，总体而言，作为初级农产品，新鲜人参享受国家农业税收优惠政策，增值税适用低税率或免税，企业所得税和个人所得税则按实际经营所得计算，相关从业者应充分了解政策细节，确保合规纳税,同时积极利用税收优惠降低经营成本。