国税地税税率是多少？2025年最新税率表及计算方法详解- 企拓网

国税与地税是我国税收管理体系中的重要组成部分,两者在税种划分、征收范围和税率设置上既有明确分工，又相互协同，共同为国家财政和地方公共服务提供保障，自2018年国税地税征管体制改革后，税务系统实现合并，统一征收各项税费，但税率和税种的划分仍延续了中央与地方财权事权相匹配的原则，以下从主要税种出发，详细说明国税地税相关的税率标准及其应用场景。

国税地税税率是多少？2025年最新税率表及计算方法详解-图1

增值税：中央与地方共享税的核心

增值税是我国第一大税种,属于中央与地方共享税，其中中央分享50%，地方分享50%，增值税的税率根据纳税人类型和应税行为的不同，分为多档标准：

基本税率：13%，适用于销售或进口货物、劳务、有形动产租赁服务等大多数应税行为，如工业产品、机械设备、交通运输服务等。
低税率：9%，适用于与民生相关的领域，包括农产品、自来水、暖气、天然气等；不动产租赁服务、交通运输服务、建筑服务、基础电信服务等；以及销售不动产。
较低税率：6%，适用于现代服务业、金融商品转让、生活服务等，如信息技术服务、文化创意服务、增值电信服务等。
零税率：适用于出口货物等特定应税行为，实现税额彻底免除，提升国际竞争力。小规模纳税人则适用简易计税方法，征收率为3%（疫情期间减按1%执行），计算方式为销售额×征收率，不得抵扣进项税额。

企业所得税：中央与地方共享税

企业所得税同样属于中央与地方共享税,中央分享60%，地方分享40，税率标准如下：

基本税率：25%，适用于中国境内的一般企业，包括居民企业和非居民企业来源于境内的所得。
优惠税率：对符合条件的小微企业、高新技术企业等实行差异化优惠，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳（实际税负2.5%）；年应纳税所得额100万300万元的部分，减按50%计入，按20%税率缴纳（实际税负10%），高新技术企业适用15%的优惠税率。企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率减免税额抵免税额，其中应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

个人所得税：地方固定税种

个人所得税属于地方固定税种,由地方税务局（现合并后的税务机关）征收，实行超额累进税率或比例税率：

国税地税税率是多少？2025年最新税率表及计算方法详解-图2

综合所得：包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，适用3%45%的超额累进税率，按年计算，分月或分次预缴，全年应纳税所得额不超过36,000元的部分，税率3%；36,000元144,000元的部分，税率10%；依此类推，最高级数超过960,000元的部分，税率45%。
经营所得：适用5%35%的五级超额累进税率，年应纳税所得额不超过30,000元的部分，税率5%；30,000元90,000元的部分，税率10%；最高级数超过500,000元的部分，税率35%。
分类所得：如利息股息红利所得、财产租赁所得等，适用20%的比例税率，其中稿酬所得按应纳税额减征30%。

地方税种税率：因地制宜的税收体系

地方税种由地方政府负责征收和管理,税率在中央统一框架下存在一定浮动空间，主要包括：

房产税：从价计税的税率为1.2%，从租计税的税率为12%（个人住房租赁可优惠按4%），上海、重庆试点对个人住房实行差异化税率，如上海对人均面积超过60㎡的部分征税，重庆对高档住房征税。
城镇土地使用税：采用定额税率，每平方米年税额根据城市规模分为不同档次，如大城市1.530元，中等城市1.224元，小城市0.918元，县城、建制镇、工矿区0.618元，具体由省级政府确定。
土地增值税：实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%；50%100%的部分，税率40%；100%200%的部分，税率50%；超过200%的部分，税率60%。
契税：在3%5%的幅度内由省级政府确定，目前多数地区对个人购买首套普通住房适用1%或1.5%的优惠税率，二套住房适用3%，非住房适用4%或5%。