厦门纳税信用评级是由国家税务总局厦门市税务局依据纳税人相关税收行为和信用记录，对其纳税信用状况进行的综合评价，该评级体系旨在促进纳税人诚信纳税，构建税收共治格局，评级结果广泛应用于税收服务、融资信贷、市场准入等多个领域,对纳税人生产经营具有重要影响。
纳税信用评级的依据与范围
纳税信用评级的核心依据是纳税人遵守税收法律、行政法规的情况，涵盖纳税人申报缴税、发票管理、账簿凭证、税务检查等多个维度，具体包括：
- 申报缴税情况：是否按时、足额申报缴纳各项税款，是否存在逾期申报、欠税行为。
- 发票管理：发票开具、取得、保管是否符合规定，是否存在虚开发票、非法代开发票等违法行为。
- 账簿凭证管理：是否按规定设置、保管账簿凭证，财务会计制度是否健全。
- 税务检查配合度：是否按要求提供税务检查所需资料，是否存在拒绝、阻挠税务检查的行为。
- 其他税收遵从行为：是否按时纳税申报更正、补缴税款，是否按规定履行代扣代缴义务等。
评级的对象为已办理税务登记、从事生产、经营并查账征收的企业纳税人，个体工商户、个人独资企业、合伙企业等也可参照适用。
纳税信用评级的等级与标准
纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级，具体评定标准如下：
- A级：年度评价指标得分90分以上； timely申报缴税、税务检查无问题、未发生涉税违法行为。
- B级：年度评价指标得分70分以上90分以下；纳税行为良好，无严重失信记录。
- M级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
- C级：年度评价指标得分40分以上70分以下；存在轻微失信行为，如逾期申报、欠税等。
- D级：年度评价指标得分分40分以下或直接判定为D级的情形，如虚开发票、逃避追缴欠税、骗取出口退税等严重税收违法行为。
纳税信用评级的流程与周期
- 信息采集：税务机关通过金税三期系统自动采集纳税人的涉税信息，包括申报数据、发票信息、稽查记录等。
- 指标生成：系统根据《纳税信用管理办法》中的评价指标，自动计算纳税人年度得分。
- 结果发布：税务机关于每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并通过电子税务局、办税服务厅等渠道向社会公告。
- 异议处理：纳税人对评价结果有异议的，可在收到评价结果后15日内申请复核，税务机关会及时核实处理。
评价周期为自然年度,即每年1月1日至12月31日的纳税行为作为评价依据。
纳税信用评级的后续管理与应用
- 动态调整：税务机关对纳税信用实行动态管理，若纳税人在评价年度后发生新的失信行为，会及时调整信用等级。
- 守信激励：A级纳税人可享受绿色通道、发票领用、出口退税等便利；M级纳税人可享受增值税专用发票领用、退税审核等简化服务。
- 失信惩戒：D级纳税人将面临发票严格管控、出口退税审核从严、监督检查频次增加等限制措施，并可能被推送至相关部门实施联合惩戒。
相关问答FAQs
Q1：纳税信用评级会影响企业的贷款申请吗？
A：会的，纳税信用等级是金融机构评估企业信用的重要参考，A级纳税企业可凭信用等级申请“税银贷”等无抵押贷款，享受利率优惠和额度提升；而D级纳税企业在贷款申请中可能受限或被要求提供更高担保。
Q2：如何提升纳税信用等级？
A：纳税人可通过规范纳税行为提升信用等级，如按时申报缴税、及时补缴税款和滞纳金、纠正失信行为等，若对评级结果有异议，可申请复核；若已评为D级，在纠正失信行为并满2年后，可申请信用修复,重新评定等级。
