饭店如何纳税？小规模纳税人餐饮店交税标准，- 企拓网

小饭店如何纳税？核定征收和查账征收怎么选

小饭店常见主体有个体工商户、有限责任公司、个人独资和合伙制，主体不同,所得税完全不同。

个体工商户、公司、合伙制，税种不一样

个体工商户：增值税及附加、个人所得税经营所得、印花税、房产税和城镇土地使用税等,不交企业所得税。
有限责任公司：增值税及附加、企业所得税、分红个税、印花税等，利润先交企业所得税,分红再交个税。
合伙制：增值税及附加由门店交,合伙人分别按经营所得交个税。

核定征收和查账征收的实操差别

核定征收常见于小餐饮，税务局按行业、面积、地段、座位数等核定营业额或应税所得率，查账征收则按账本利润算，能不能核定，要看当地征管要求,不是老板自己挑。

征收方式	常见场景	申报重点
定期定额	小店、收入零散、账目不健全	按核定税额申报，超定额要补报
核定应税所得率	有一定收入，但成本票据不全	按收入乘所得率算经营所得
查账征收	公司、连锁店、账务规范门店	按利润申报，成本票据要齐全

业内专家指出，核定征收只是税款计算方式，不代表不用记账、不用申报，金税系统会比对开票、申报、平台流水和银行流水。

饭店纳税申报流程怎么走？堂食和外卖收入要分开算吗

饭店如何纳税？小规模纳税人餐饮店交税标准，-图1

流程不复杂，难在坚持，开业后先把税务基础事项办完,再按月或按季申报。

开业后要办的税务事项

营业执照办好后,在电子税务局做首次办税或税务登记信息确认。
签三方协议,绑定对公账户或个体户经营者银行卡。
做财务会计制度备案,选择小企业会计准则或个体简易账。
申请发票额度,领用数电票或税控设备。
确定申报周期：小规模多数按季,一般纳税人按月。

堂食、外卖、酒水饮料的增值税处理

堂食按餐饮服务缴增值税，一般纳税人税率6%，小规模征收率3%，据财政部、税务总局公告2023年第19号，2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，3%征收率减按1%。

外卖食品，如果是饭店制作并销售，通常按餐饮服务缴税，依据是国家税务总局公告2019年第31号，单独卖预包装食品、礼品、烟酒，可能按销售货物处理，税率13%或小规模征收率，外卖平台佣金、配送费，取得合规发票，一般纳税人可抵扣进项；小规模不能抵扣,但可计入成本。

申报期限和操作路径

电子税务局常用路径：我要办税—税费申报及缴纳—增值税及附加税费申报，小规模按季，季度终了15日内，一般纳税人按月，次月15日内，企业所得税季度预缴，年度汇算清缴在5月31日前，个体户经营所得年度汇算在3月31日前。

附加税费随增值税申报，城建税按所在地分为

7%、5%、1%，教育费附加3%，地方教育附加2%，小规模、小型微利企业和个体工商户可享减半优惠,申报后通过三方协议扣款。

开饭店一年要交多少税？常见税费成本拆解

“一年交多少”没有统一答案，取决于收入、主体、征收方式、房屋自有还是租赁、开票多少、利润多少。

增值税及附加

小规模：季度销售额未超30万元，通常免增值税；超过则按1%或3%征收率,开专票部分一般不享受免税。
一般纳税人：餐饮服务6%，销项减进项，食材、设备、装修、水电、房租专票等,符合条件可抵扣。
附加税费：以增值税为基数，增值税免,附加也免。

所得税：企业所得税与经营所得

公司交企业所得税，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元，据财政部、税务总局公告2023年第12号，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率，政策执行至2027年12月31日，个体户交经营所得个税，适用5%—35%超额累进税率，按利润或核定应税所得率计算，业主工资不能税前扣除,但可扣生计费。