营改增后如何报税？核心就是在电子税务局按期完成增值税申报，具体流程取决于你是小规模纳税人还是一般纳税人，先确认身份再动手。
营改增全面推开这些年，营业税已彻底退出，企业统一缴纳增值税，以前要跑税务局填纸质表，现在电脑和手机上就能搞定，但报税不是点个按钮就完事，你得分清纳税人身份，搞懂申报期,再按流程走。
营改增后小规模纳税人如何报税？
小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额500万元以下，多数服务业、小微企业在营改增后都属于这类，法定征收率是3%，部分项目按5%差额征收，小规模不存在进项抵扣，直接用不含税收入乘以征收率就行,别被那些增值税专用发票抵扣的说法绕晕。
季度申报三步走
小规模纳税人按季申报，一年报四次，大多数情况下，你的开票数据已经由系统自动归集,要做的就是核对和确认。
- 登录电子税务局，进入“我要办税—税费申报及缴纳”。
- 选择“增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）”,系统自动预填开票数据。
- 核对不含税销售额，确认无误后提交,发起扣款。
这里有个容易忽略的：没开发票的收入也要申报，微信收款、银行进账，只要属于应税业务，都得算进销售额里，行业共识认为，未开票收入是税务稽查的重点区域，别抱着“不开发票就不用交税”的侥幸心理。
填错栏目怎么补救
小规模申报表分“应征增值税不含税销售额”“本期应纳税额”几个栏目，填错了别慌，申报期内可以直接作废重报；过了申报期再去办税服务厅更正，可能产生滞纳金，所以提交前多核对两遍,数字和开票系统保持一致最稳妥。
营改增后一般纳税人报税流程详解
一般纳税人报税就复杂多了，按月申报，核心是销项税额减去进项税额，算出差额交税，环节多，但每一步都能在网上办,关键是把进项发票管好。
进项发票先勾选认证
拿到增值税专用发票，不能直接填表，先在电子税务局或增值税发票综合服务平台做“抵扣勾选”，操作路径：进入“发票勾选确认”模块，选择“抵扣勾选”，勾选对应发票，提交确认，确认后进项税额才会进入申报表附表二，这一步忘了做，进项就浪费了,等于多交税。
勾选认证有时间窗，在申报期内、申报完成前操作即可，注意申报提交后系统会锁定,想再补勾选就麻烦了。
申报表按这个顺序填
一般纳税人申报表由主表和多个附表组成,顺序别乱：
- 先填附表一“本期销售情况明细”,按开具发票和未开票收入分开列明。
- 再填附表二“本期进项税额明细”，系统自动带出勾选结果,手动核对红字发票转出数。
- 附表四有即征即退或抵减项目时才填。
- 最后回到主表，系统自动计算应纳税额,提交扣款。
附表里容易出错的是“进项税额转出”栏，用于集体福利、个人消费的进项不能抵扣，漏填会被税务系统预警,比对不通过时申报表提交不出去。
税负率异常要留意
业内专家指出，税务局会通过行业平均税负率筛查申报异常，你长期税负明显偏低，又没合理解释，可能被列入重点核查名单，别因此虚增进项，老实抵扣就好，一般纳税人报税后，记得留存发票、银行回单、合同备查，这些资料不用上传,但抽查时要拿得出来。
营改增后报税时间规定与逾期后果
报税时间记不住，罚款就很现实，小规模按季度，一般纳税人按月，无论季报月报，截止日都是次月15日，遇法定节假日顺延，营改增后报税时间规则没变,只是申报表换了样子。
主要税种申报日历
| 税种 | 申报期 | 申报截止日 |
|---|---|---|
| 增值税 | 月/季 | 次月15日 |
| 企业所得税 | 季 | 次月15日 |
| 个人所得税 | 月 | 次月15日 |
| 附加税费 | 随增值税 | 随增值税 |
注意增值税和附加税费在同一个申报表里合并申报，别漏掉城建税和教育费附加，个税用自然人电子税务局扣缴端，路径是“综合所得申报—正常工资薪金所得—税款计算”,确认后提交扣款。
逾期申报的后果
逾期报税会产生两件事：一是滞纳金按日万分之五；二是纳税信用扣分，影响贷款、招投标和评优，如果因为忙忘报，尽快去办税服务厅补申报，态度好，首违不罚在特定条件下可能适用,但别赌这个概率。
营改增后异地报税怎么处理
营改增后，报税地点不再局限机构注册地，跨地区建筑服务、不动产出租，要在项目所在地预缴增值税,但日常申报仍在注册地电子税务局完成。
异地预缴的操作流程
去项目所在地办税服务厅或电子税务局，申报预缴增值税，拿到完税凭证，回到注册地申报时，把预缴税额填进附表四“税额抵减情况表”，冲减应纳税额，忘记抵减就亏了,这一步务必记住。
不用跑大厅，全程网上办
现在全国电子税务局已整合，绝大多数涉税事项都能线上办理，办税人员实名认证后，不在注册地也能报税，不用专门出差跑回老家，发票代开、申报、缴款一条龙,只有异常数据或首次办理才需要走线下窗口。
营改增后报税常见问题解答
问：营改增后小规模纳税人季度销售额多少免税？
根据现行政策，小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，按季申报就是季度销售额30万元以下，但只能开具普通发票，超过额度,按全额计算缴纳增值税。
问：营改增后一般纳税人报税需要准备哪些材料？
日常网上申报需要核对增值税专用发票汇总表、开票数据、进项抵扣统计表，这些数据都在系统里，不需要纸质材料，原始凭证如发票、银行回单、合同要自行归档备查，申报表本身电子存档,无需打印报送。
问：营改增后报税系统不会操作怎么办？
每个申报界面都有填表说明，系统带自动校验功能，第一次操作时按提示走，遇到比对异常，先检查开票数据和勾选结果，实在不会，拨打12366税务服务热线，说明情况后能获得远程指导，也可以到办税服务厅自助办税区,导税人员协助完成申报。
营改增后报税不是多难的事，记住自己的纳税人身份和申报期，小规模按季度，一般纳税人按月，所有操作都在电子税务局完成，把发票和进项凭证管好,申报就是填空题。
