国地税联合稽查怎么应对？企业需注意哪些关键点？- 企拓网

国地税征管体制改革后，税务稽查工作进入新的发展阶段，国地税联合稽查成为提升稽查效能、优化税收环境的重要举措，做好国地税联合稽查，需要从顶层设计、协同机制、执法规范、风险防控、科技赋能等多个维度系统推进，实现“1+1>2”的聚合效应。

国地税联合稽查怎么应对？企业需注意哪些关键点？-图1

强化顶层设计，构建协同共治格局

联合稽查的有效开展，离不开科学的顶层设计，应建立统一的组织领导机制，由国地税稽查部门牵头成立联合稽查工作领导小组，明确职责分工，统筹制定年度稽查计划、重点领域和行业选取标准，确保双方目标一致、步调协同，完善制度规范体系，联合出台《联合稽查工作操作规程》，统一执法标准、证据采集、文书制作等流程，消除因分税种管理产生的执法差异，建立信息共享制度，明确双方在纳税人登记信息、申报数据、发票使用、违法记录等方面的共享范围和方式，打破“信息孤岛”,为精准稽查提供数据支撑。

深化业务协同，提升联合稽查效能

业务协同是联合稽查的核心，在选案环节，应整合国地税风险分析指标，建立联合风险模型，通过大数据比对筛选高风险纳税人，实现“精准制导”，针对房地产、建筑安装等跨区域、税种关联度高的行业，可联合开展风险识别，避免重复检查或遗漏，在检查实施环节，推行“统一进户、分别检查、成果共享”模式，即国地税检查人员共同入户，但按各自职责分工对应税种进行检查，既减少对纳税人的干扰，又全面掌握涉税情况，在审理执行环节，建立联合审理会议制度，对复杂案件集体研判，统一执法尺度；对于查补税款，双方可协商明确入库比例和流程,确保税款及时足额入库。

规范执法行为，保障稽查公平公正

联合稽查必须坚持依法治税，规范执法程序，强化执法监督，联合稽查案件需全程记录执法过程，通过执法记录仪、案卷评查等方式，确保执法行为合法合规，注重权益保护，严格执行告知制度，保障纳税人陈述、申辩和听证的权利，对稽查中发现的问题，向纳税人出具《税务处理决定书》时，需明确国地税双方的执法依据和处理意见，避免出现执法冲突或矛盾，应建立联合稽查案例库，定期梳理典型案件，形成执法指引，统一双方对同类案件的定性标准和处理尺度,提升执法公信力。

聚焦风险防控，实现“以查促管”目标

联合稽查不仅要查处税收违法行为，更要发挥“以查促管”的治本功能，加强稽查成果分析，对联合稽查中发现的普遍性、行业性问题，形成专题报告，推送至征管部门，推动税收征管漏洞的堵塞，针对虚开发票问题，可联合分析发票流向，完善发票风险防控机制，推行“说理式执法”，在查处违法行为的同时，向纳税人讲解税收政策法规，帮助其理解错误原因，督促整改，实现“查处一案、警示一片、规范一行”的效果，建立联合信用评价机制，将稽查结果纳入纳税人信用档案，实施联合奖惩,引导纳税人自觉遵从税法。

国地税联合稽查怎么应对？企业需注意哪些关键点？-图2

科技赋能创新，打造智慧稽查新模式

随着税收信息化的发展，科技赋能成为提升联合稽查效能的关键，应充分利用大数据、人工智能等技术，构建联合稽查大数据平台，整合内外部数据资源，实现风险分析、选案、检查、审理全流程智能化，通过区块链技术追踪发票流转，实现虚开发票的精准识别；利用云计算平台对海量申报数据进行分析，快速锁定异常指标，可探索“互联网+稽查”模式，通过电子税务局推送风险提示，引导纳税人自查自纠；对简单案件实行“非接触式”稽查，减少现场检查频次,提升稽查效率。

加强队伍建设，夯实稽查人才基础

联合稽查对税务人员的专业能力提出了更高要求，应建立国地税稽查人才库，选拔业务骨干组建联合检查团队，通过集中培训、案例研讨、业务比武等方式，提升干部在政策理解、账务检查、数据分析等方面的综合能力，推行“双向挂职”机制，安排国地税稽查人员相互交流学习，熟悉对方税种管理特点和业务流程，消除专业壁垒，加强廉政教育，严格落实稽查人员廉洁自律规定，确保联合稽查队伍公正执法、廉洁奉公。

做好国地税联合稽查，是深化税收征管改革、优化营商环境的重要举措，通过强化协同共治、规范执法行为、聚焦风险防控、科技赋能创新和队伍建设，能够有效提升稽查质效，维护税收公平正义,为经济社会高质量发展提供坚实保障。