目录导读：
怎么区分全额和差额纳税?
1、全额纳税是以企业销售（经营）收入全额为计税依据计税缴纳流转税，不能抵扣相关成本费用；差额纳税是按政策规定有扣除额的计税方法，可扣除相关成本费用后计税。
2、全额入账和差额入账的核心区别在于收入确认方式和税务处理规则的不同，具体可从以下两方面展开分析：收入确认方式差异全额入账遵循“总价确认”原则，企业将销售商品或提供劳务所收取的全部价款及价外费用（如手续费、包装费等）直接确认为收入，不扣除任何相关成本或费用。
3、适用场景不同：差额税：差额税主要适用于那些存在重复征税风险或难以通过抵扣机制避免重复征税的业务场景。全额税：全额税则更广泛地适用于各类销售（经营）活动，特别是那些不存在重复征税风险或易于通过抵扣机制避免重复征税的业务场景。
哪些可以差额征税
差额征税差额开票个人销售住房：个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售时，适用差额征税差额开票规则。其以销售收入减去购买住房价款后的差额作为计税依据，按照5%的征收率缴纳增值税，并可按照差额部分开具发票。例如，某个人出售购买3年的非普通住房，售价500万元，购买价300万元，则按200万元差额计税并开票。
建筑行业一般纳税人可以差额征税，但需满足特定条件并遵循相关规定。具体分析如下：法律依据与政策支持根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），增值税一般纳税人在符合条件时，可选择差额征税方式计算应纳税额。
差额征税的适用情形预交环节差额纳税 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务 建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务时，无论采用一般计税还是简易计税，均按照差额征收方式预交增值税。
旅游服务：所有纳税人提供旅游服务均可自愿选择差额计税，扣除项目限定为向游客收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费及支付给其他接团企业的费用。劳务派遣与人力资源服务：可扣除工资、社保等费用，适用5%税率。
差额征税主要适合行业：金融商品转让；旅游服务；建筑服务；经纪代理服务；融资租赁和融资性售后回租业务；航空运输企业；一般纳税人提供的客运站服务；房地产开发企业销售房地产项目；销售不动产；劳务派遣服务；1人力资源外包服务；1安全保护服务即安保服务等。
可以差额纳税的情况主要包括以下几种：增值税：当纳税人提供的应税服务存在后续回扣或补贴等情况时，可以依据应税服务的差额来计算税额。例如，旅行社提供旅游服务时，支付给其他单位的费用可以从其收取的全部费用中扣除，仅就余额部分缴纳增值税。
发票知识!差额征税的发票,大家都来认一认
劳务派遣差额征税的发票 劳务派遣是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。对于劳务派遣公司来说，最主要的成本是劳务人员的工资、社保等，这部分是无法取得进项抵扣的。因此，为了减轻劳务派遣公司的税收负担，政策允许其选择差额征税。
差额计税包括哪些情形
差额征税的适用情形预交环节差额纳税 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务 建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务时，无论采用一般计税还是简易计税，均按照差额征收方式预交增值税。具体为：以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，分别按照2%（一般计税）或3%（简易计税）在建筑服务发生地预交增值税。
金融商品转让：这是差额计税的一种情形，包括股票、债券、外汇等金融资产的买卖。经纪代理服务：在差额计税中，代理销售、租赁或其他代理服务也纳入考虑。融资租赁和融资性售后回租业务：这类业务因涉及租赁资产的购买与销售，也适用差额计税。
劳务派遣服务：一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务时，可选择差额纳税。扣除项目包括代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利、社会保险及住房公积金，以扣除后的余额为销售额。安全保护服务：与劳务派遣服务政策一致，提供安全保护服务的纳税人同样可选择差额纳税，扣除项目及计算方式相同。
营改增后,哪些项目可以差额征税
“营改增”后全部差额征税项目主要包括以下内容：建筑服务 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务：适用一般计税方法时，以全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，但需扣除支付的分包款后，按2%预征率在建筑服务发生地预缴税款，再向机构所在地主管税务机关纳税申报。
营改增后涉及差额征税的项目主要包括以下十个方面：金融商品转让：金融商品的买卖差价作为计税依据，涉及股票、债券、外汇等金融产品的交易。经纪代理服务：以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的费用后的余额为销售额进行计税。
劳务派遣服务是指劳务派遣单位派出本单位人员为其他单位提供服务。在劳务派遣服务政策中，也可以采用差额征税的方式。采用简易计税方法销售二手房（不含自建、住房）：销售二手房时，如果采用简易计税方法，且房产不属于自建或住房，则可以按照差额征税的规定进行计算。
营改增后涉及差额征税的项目主要包括以下十项：金融商品转让：涉及金融商品的买卖差价征税。经纪代理服务：如房产中介、保险代理等，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
