目录导读：

• 1、建筑企业须关注的12项涉税风险点!
• 2、关于停车场的收入税务风险疑点
• 3、近期税局开始扫描以下风险,老板们小心了
• 4、企业日常涉税风险自查指引
• 5、办税服务风险包括什么
• 6、母子公司免费服务的税收风险

建筑企业须关注的12项涉税风险点!

企业如在预缴时没有享受该项政策，也可以在办理该年度汇算清缴时，在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）》第3～7行以及第11行（113行）等相关栏次填报，进行纳税调整（调减）后享受该项优惠。

小规模、个体工商户涉税风险主要包括以下几点：开票额正好在免征额临界点 风险描述：小规模纳税人开票额频繁在免征额临界点（如季度40-45万）浮动，容易引起税务部门的关注。注意事项：应合理控制开票额，避免长期在临界点附近波动，以减少税务风险。

例如，企业为全体员工购买的人身意外伤害险就属于不允许税前扣除的商业保险。以下是相关图片展示，以便更好地理解上述内容：综上所述，企业在进行企业所得税汇算清缴申报时，应仔细核对扣除类项目，确保各项费用的合规性和准确性。

关于停车场的收入税务风险疑点

税种适用与税率差异风险停车场收入涉及营业税（已废止）、增值税、企业所得税等，税率差异是主要风险点。增值税：根据财税〔2016〕36号文，车辆停放服务按“不动产经营租赁”计税。一般纳税人税率为9%，但若不动产于2016年4月30日前取得，可选择简易计税按5%征收；小规模纳税人征收率为5%。

税务风险疑点回复时间通常有明确规定，具体内容如下：回复期限的确定税务机关在发现纳税人可能存在税务风险疑点时，会通过书面通知、电子系统推送等方式向纳税人提出具体问题，并明确要求回复的期限。该期限通常根据疑点的复杂程度、涉及税款的规模以及税务机关的核查进度综合确定，可能为数日至数周不等。

这可能是因为挂靠公司未能准确核算成本，或者未能将成本与收入正确匹配。增值税方面：发票使用不合规：挂靠方在用被挂靠方资质经营时，可能会通过非法途径购买发票交给被挂靠方抵扣税款，或者对第三方虚开发票以非法获利。

近期税局开始扫描以下风险,老板们小心了

近期税局开始扫描以下风险指标，相关企业及老板需特别注意做好证据链留存备查及调整：一般纳税人服务类发票过多问题风险描述：税务部门重点关注一般纳税人取得的服务类发票，包括咨询费、居间费、销售服务费、技术服务费、现代服务费等。若企业此类发票占比过高，可能被认定为存在虚开发票或业务不真实的风险。

风险五：股东员工个人消费，在企业报销增值税风险：报销如果涉及专票，涉嫌虚抵增值税。企业所得税风险：涉嫌虚增成本，构成偷税。个税风险：企业让员工找发票报销或股东老板找发票，恶意转移分红，偷逃个税。风险六：企业组织旅游费企业组织员工集体活动、旅游，即使有发票入账，也存在少缴个税的风险。

严查背景国家为支持企业发展出台了系列减税降费优惠政策，但部分企业利用这些政策虚开发票，扰乱了税收秩序，破坏了公平的市场环境。因此，税局开始严查小规模纳税人的相关行为。重点稽查的7种行为开票额正好在免征额临界点小规模纳税人可享受月销售额10万或季度销售额30万免征增值税的优惠政策。

面对税局严查电商税务问题，身为老板应立即开展税务风险自查与合规整改，重点针对未开票收入、返现红包、刷单行为及主播个税代扣代缴等核心风险点，建立合规管理体系并主动配合税务机关检查。

税务稽查中，发票异常、个税问题、利润操纵这3种税务风险最容易被查。以下是详细介绍：发票异常常见行为虚开发票：一些中小企业为做账“好看”或虚增成本，在明明没买货的情况下，“配合”上下游开发票；还有通过中介买发票“冲成本”；以及一年开票金额远超实际经营规模。

企业日常涉税风险自查指引

企业日常涉税风险自查指引 企业日常经营中需重点关注增值税相关涉税风险，通过定期自查可有效防范税务合规问题。以下为常见涉税风险点及合规自查方法：往来账长期挂账风险 风险点：“预收账款”“应收账款”“其他应收款”等科目期末余额较大且长期未变动，可能存在已实现收入未及时确认、资金无偿外借未计利息、无需偿付预收账款未转收入等问题。

企业常见的工资薪金涉税风险包括使用私户或大量现金发放工资、人员信息不实、变相要求员工通过发票报销冲抵工资、对高收入人群进行工资分拆、工资薪金所得不符合规定等。

七个重要税种的涉税风险与自查要点增值税：风险点：销售额确认不准确（如视同销售未计税）、进项税额抵扣违规（如三流不一致）、纳税义务发生时间错误（如提前或推迟确认收入）。自查技巧：核对发票流、资金流、物流是否一致；检查未开票收入是否申报；关注混合销售与兼营的税务处理差异。

税务自查防风险方法企业可通过以下方式主动自查税务风险，强化抗风险能力：全面宏观风险自查：涵盖出口、退税、进项业务等多方面，包括“未申报类、申报异常、审核异常、视同自产类、应征类、货物流向异常、风险口岸/货物”等几十余项指标。

《大企业（房地产职业）税收遵照指引》涉税风险自查与财税管控在进行《大企业（房地产集团）税收遵从指引》的涉税风险自查时，企业应重点关注以下方面，以确保财税管控的合规性和有效性。

办税服务风险包括什么

办税服务风险多种多样，既包括政策层面的风险，如政策变化带来的不确定性；也包括操作层面的风险，如流程操作失误；还包括信息安全风险和服务质量风险。因此，税务部门需要不断提高服务水平，熟悉税收政策，规范操作流程，加强信息安全保护，以提高办税服务的满意度和遵税意愿，降低办税服务风险。

办税服务风险是指在办税过程中可能产生的各种不确定因素，这些因素可能会对办税工作的顺利进行产生不利影响。具体表现： 政策理解偏差：企业可能因为对税务政策理解不准确而导致纳税不当。 资料提交延误：由于提交资料不及时，可能导致延误报税时间。

新办纳税人涉税风险主要包括税务登记风险、税款缴纳风险、刑事责任风险，以及离线开票限制和经营能力风险。

公司办税人存在的风险主要包括法律风险、财务风险和操作风险。 法律风险： 办税人必须严格按照税法规定办理涉税事项，一旦违反税法，如虚报、瞒报税款或违反税收程序规定，可能会面临行政处罚，严重的甚至涉及刑事责任。

母子公司免费服务的税收风险

1、所得税前扣除问题：在企业所得税上，接受服务方因无法取得发票，其支付的服务费用将不能在所得税前扣除。这将导致企业应纳税所得额增加，进而增加企业所得税负担。双输局面 税收损失：对免费提供服务的母子公司双方而言，由于上述税收风险的存在，双方都可能面临税收损失。

2、税负一致性：母子公司均适用25%税率且处于盈利状态，总体税负未减少，理论上税务机关不作特别纳税调整。实务风险：部分地方税务机关可能以“无法准确判断实际税负”为由，要求按市场利率（如8%）调增利息收入。

3、因此，如果母子公司之间无形资产无偿使用不符合独立交易原则，税务机关可能会对其进行调整，并要求企业缴纳相应的所得税。综上所述，母子公司之间无形资产无偿使用的税务处理需谨慎对待，建议在进行此类交易时咨询专业税务人士或律师的意见，以确保合规并降低税务风险。

4、若母子公司未发生实际业务（如无服务提供、无资源支持），仅以管理费名义提取费用，可能被认定为变相利润分配，此类费用明确禁止税前列支。税务机关会重点核查费用实质，若缺乏合理商业目的或服务内容，将面临纳税调整风险。

5、风险：子公司向母公司上划资金存在被税务机关认定属于企业间资金借贷行为，需按照贷款服务补缴增值税税款风险。不过，若属于企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，在政策有效期内可享受免征增值税优惠。

6、如果母子公司均属于同一企业集团内的单位，且符合“企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为免征增值税”的规定，则可以免征增值税。如果母子公司不属于同一企业集团内的单位，或者虽属于同一企业集团但未按规定进行公示或登记，则无息借款行为需要视同销售贷款服务缴纳增值税。