目录导读：
增值税哪些可以抵扣,哪些不能
不可抵扣的项目：与生产经营活动无关的项目：采购或服务。特定费用：除住宿以外的差旅费用、集体福利或个人消费、餐饮娱乐服务，日常生活服务。税收优惠项目：享受国家税收简易计税优惠或者是免征增值税的项目。非正常损失项目：由于保管不善等非正常损失的项目。贷款服务：贷款服务（融资租赁是可以抵扣的）。注意事项：税收优惠减免应综合考虑哪种方案更节税。
纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。进项税额不可以抵扣的情形包括：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。非正常损失项目相应的进项税额，包括非正常损失的购进货物、在产品、产成品、不动产及不动产在建工程。
购买的烟酒：企业购买烟酒用于交际应酬、员工福利等，其增值税进项税额不能抵扣，因为烟酒消费不属于企业正常经营成本。购买的化妆品：企业如果购买化妆品用于员工福利、客户招待等非经营性活动，这些化妆品的增值税进项税额同样不能抵扣。
不能随便抵扣进项税的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中，个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
一般纳税人选择简易计税方法的项目，其对应的购进货物、劳务、服务等的进项税额不得抵扣。例如，某建筑企业对特定的建筑项目选择简易计税方法，那么该项目购进的建筑材料、支付的劳务费用等所取得的进项发票不得抵扣进项税。免征增值税项目 对于免征增值税的项目，其相关的进项税额不能抵扣。
增值税不能抵扣的情形主要包括以下几种：用于特定计税项目或消费的购进项目：用于简计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。非正常损失的购进货物及相关服务：非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
增值税进项税额不能抵扣的情形有哪些?
增值税扣税凭证不符合规定：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得抵扣。这是为了确保增值税抵扣的合法性和准确性。凭完税凭证抵扣资料不全：纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，资料不全的，其进项税额不得抵扣。
进项税额不可抵扣的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的部分。
购进的旅客运输服务：纳税人取得的旅客运输服务的进项税额不得抵扣。购进的娱乐服务：纳税人取得的娱乐服务的进项税额同样不得抵扣。出口货物耗用的购进货物所负担的进项税额：这部分进项税额不予抵扣或退税。
非正常损失的购进货物及相关应税劳务：企业因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等损失，其对应的进项税额不能抵扣。这是因为这些损失并非正常的经营活动所致，不符合增值税的抵扣原则。
增值税进项税额,不予抵扣的8种情况
增值税进项税额不予抵扣的8种情况：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进项目 说明：这些项目包括购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中，个人消费还包括纳税人的交际应酬消费。
增值税进项税额不予抵扣的8种情况如下：小规模纳税人身份：小规模纳税人无法抵扣进项税。一般纳税人选择简易计税方法：一般纳税人如果选择简易计税方法，其购进的货物、服务等也无法抵扣。用于免税项目：一般纳税人购进的货物、服务等如果用于免税项目，其进项税额不得抵扣。
资料不全的抵扣凭证：纳税人凭完税凭证抵扣进项税额时，需同时具备书面合同、付款证明和境外单位对账单或发票。资料不全的，进项税额不得抵扣。税率不正确的增值税专用发票：取得税率不正确的增值税专用发票，即使通过认证也不得抵扣进项税额。
增值税扣税凭证不符合规定：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得抵扣。这是为了确保增值税抵扣的合法性和准确性。
增值税进项不予销项抵扣的项目主要包括以下几类：购进固定资产：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，纳税人购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
