目录导读：
不得抵扣的进项税额包括哪些
1、不得抵扣的进项税额主要包括以下几种情形：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务：非增值税应税项目包括提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务：非正常损失指的是因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
2、不得抵扣的进项税额主要包括以下六类情形：第一类：用于特定用途的购进项目购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，若用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。例如，企业购入货物用于员工福利发放，或提供免税服务所对应的采购成本，均属于此类。
3、进项税额不可抵扣的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的部分。
4、特定服务类别的进项税额购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。贷款服务相关费用的进项税额纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得抵扣。
不能随便抵扣进项税的情形有哪些?
1、不能随便抵扣进项税的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中，个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
2、比如，企业因管理不善导致货物被盗，这部分被盗货物的进项税额就不能抵扣。特定服务购进：购进的贷款服务以及纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不可抵扣。
3、比如因管理不善导致货物被盗、丢失，其购进时产生的进项税不能抵扣。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
4、增值税扣税凭证不符合规定：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得抵扣。这是为了确保增值税抵扣的合法性和准确性。
进项税额不得抵扣的有哪些
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣。（四）非正常损失的不动产及相关服务：非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，其进项税额不得抵扣。
不得抵扣的进项税额主要包括以下六类情形：第一类：用于特定用途的购进项目购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，若用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。例如，企业购入货物用于员工福利发放，或提供免税服务所对应的采购成本，均属于此类。
增值税扣税凭证不符合规定：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得抵扣。这是为了确保增值税抵扣的合法性和准确性。
特定服务的购进：按照相关通知，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得抵扣。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的相关费用，进项税额也不得抵扣。扣税凭证不合规：纳税人应取得未取得增值税扣税凭证或取得的凭证不符合规定的，进项税额不得抵扣。
不得抵扣的进项税额主要包括以下几种情形：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务：非增值税应税项目包括提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
企业抵扣的进项，如果是用于非生产经营项目，如与企业经营范围无关的业务、简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等，其进项税额不得抵扣。这是因为这些项目并非用于企业的生产经营活动，不符合增值税的抵扣原则。
进账税额不可抵扣的情形
1、不能随便抵扣进项税的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中，个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
2、比如，企业因管理不善导致货物被盗，这部分被盗货物的进项税额就不能抵扣。特定服务购进：购进的贷款服务以及纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不可抵扣。
3、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。这与暂行条例的规定一致，非正常损失的购进货物及其相关服务的进项税额不能抵扣。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
4、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣。这里的“非正常损失”是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
不能抵扣的进项税额有哪些
1、进项税额不可抵扣的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的部分。
2、餐饮服务：购入餐饮服务（如员工工作餐）的进项税额不得抵扣。居民日常服务：如家政、美容美发等服务于个人的项目，其进项税额不得抵扣。娱乐服务：购入娱乐服务（如KTV、旅游）的进项税额不得抵扣。
3、增值税扣税凭证不符合规定：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得抵扣。这是为了确保增值税抵扣的合法性和准确性。
4、贷款服务进项税额：纳税人取得的贷款服务进项税额（如银行贷款服务、金融商品持有期间利息收入等）不得抵扣。日常及餐饮服务进项税额：纳税人取得的居民日常服务、餐饮服务的进项税额均不得抵扣。资料不全的抵扣凭证：纳税人凭完税凭证抵扣进项税额时，需同时具备书面合同、付款证明和境外单位对账单或发票。
