目录导读：
进项税额哪些可以抵扣哪些不可以抵扣
1、不能随便抵扣进项税的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中，个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
2、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。进项税额不可以抵扣的情形包括：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。非正常损失项目相应的进项税额，包括非正常损失的购进货物、在产品、产成品、不动产及不动产在建工程。
3、一般纳税人取得符合规定的增值税专用发票等特定凭证可以抵扣进项税，普通发票通常不能抵扣；小规模纳税人即使取得专票也无法抵扣进项税。具体说明如下：可抵扣进项税的发票类型增值税专用发票这是最常见的可抵扣进项税的发票。
4、增值税扣税凭证不符合规定：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得抵扣。这是为了确保增值税抵扣的合法性和准确性。
5、比如因管理不善导致货物被盗、丢失，其购进时产生的进项税不能抵扣。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
增值税的抵扣范围包括哪些
1、增值税的抵扣范围主要包括符合条件的凭证类型、可抵扣项目及满足特定条件的交易，具体如下：凭证类型常见扣税凭证：增值税专用发票（纸质或电子版）、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书。国内旅客运输服务凭证（如增值税电子普通发票、航空行程单、铁路车票、公路水路客票）。
2、目前作为普通发票可以抵扣增值税进项税额的主要包括以下情形：农产品收购发票、农产品销售发票自2019年4月1日起，纳税人购进农产品时，可按照农产品收购发票或销售发票上注明的买价和扣除率计算抵扣进项税额。具体规则如下：一般情况：按买价和9%的扣除率计算抵扣。
3、增值税可以抵扣以下项目：抵扣范围 购进货物：企业在购买原材料、办公用品等货物时，支付的增值税额可以作为进项税额进行抵扣。购进应税服务：企业购买的应税服务，如交通运输、电信服务、咨询服务等，所产生的增值税额也可以作为进项税额进行抵扣。
哪些情况可以抵扣财产保险增值税?
1、财产保险的增值税可以在以下情况下进行抵扣：财产保险整体可抵扣 所有的财产保险均属于增值税的可抵扣项目。这意味着，企业或个人在购买财产保险时，所支付的增值税部分，可以凭从保险公司取得的增值税专用发票（简称“增值税专票”）作为进项税额进行抵扣。
2、可抵扣的情形服务性质合规：保险服务需属于增值税应税服务范围（如现代服务业），且企业取得合规的增值税专用发票。若发票不符合规定（如非专票、虚假发票），则无法抵扣。用途符合规定：保险费不得用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费。
3、企业缴纳的某些特定类型的保险费专用发票可以抵扣增值税。例如，企业为厂房或设备投保的财产保险，取得专票后可以抵扣增值税。雇主责任保险也是企业可以抵扣增值税的保险类型之一。这有助于企业更好地保障员工的权益，同时降低企业的税务负担。
4、可以抵扣的情况： 公司名下自有车辆购买的车辆保险：当公司为其名下的自有车辆购买车辆保险，并取得专用发票后，可以抵扣增值税。 公司购买的雇主责任保险：雇主责任保险属于财产保险的一种，公司购买此类保险并取得专用发票后，可以抵扣进项税额。
哪些发票能抵扣进项,哪些不能?
一般纳税人取得符合规定的增值税专用发票等特定凭证可以抵扣进项税，普通发票通常不能抵扣；小规模纳税人即使取得专票也无法抵扣进项税。具体说明如下：可抵扣进项税的发票类型增值税专用发票这是最常见的可抵扣进项税的发票。
桥、闸通行费发票可抵扣。申报抵扣方式：国内旅客运输的普通发票以下4类票据可以抵扣进项税：申报抵扣方式：车辆费自有车辆：出差途中产生费用，可以凭增值税专用发票注明的税额抵扣，如果取得的是普票则不允许抵扣。
公路、水路等其他客票：进项税额 = 票面金额 ÷（1 + 3%）× 3%说明：仅限注明旅客身份信息的票据，未注明身份信息的不可抵扣。
哪些普通发票可以进项抵扣?
以下普通发票可以抵扣进项税：国内旅客运输服务的增值税电子普通发票具体说明：纳税人购进国内旅客运输服务，若未取得增值税专用发票，取得增值税电子普通发票的，可按照发票上注明的税额抵扣进项税，纸质普通发票则不能抵扣。例如网约车的电子普通发票可以按照发票上注明的税额抵扣进项税，纸质普通发票不能抵扣。
目前作为普通发票可以抵扣增值税进项税额的主要包括以下情形：农产品收购发票、农产品销售发票自2019年4月1日起，纳税人购进农产品时，可按照农产品收购发票或销售发票上注明的买价和扣除率计算抵扣进项税额。具体规则如下：一般情况：按买价和9%的扣除率计算抵扣。
部分普通发票确实可以抵扣进项税，主要包括符合规定的农产品收购发票、销售发票，通行费电子普通发票，以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票等。具体说明如下：农产品相关发票收购发票：农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
符合规定的以下增值税普通发票可以抵税：公路通行费发票根据财政部、国家税务总局《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号），增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额计算抵扣进项税额。
以下普通发票可以抵税：公路通行费发票：根据财政部国家税务总局的相关规定，增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，可以凭取得的通行费发票上注明的收费金额计算抵扣进项税额。
