企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标。

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，企业所得税法的核心在于通过法定的税率来调节企业的净利润和国家的财政收入，以下是关于企业所得税率的具体介绍：

1、基本税率

一般企业：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的基本税率为25%，这一税率适用于大多数在中国境内注册的企业，包括居民企业和在中国设有机构的非居民企业。

小型微利企业：对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

高新技术企业：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，这类企业通常在技术创新和产业升级中扮演重要角色，享受更低的税率以鼓励其发展。

2、特殊税率

非居民企业：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

特定区域和行业：如平潭综合实验区、海南自由贸易港、西部地区鼓励类产业等，这些地区和行业的企业可以享受15%的优惠税率，从事污染防治的第三方企业也可以享受15%的优惠税率。

重点集成电路设计企业和软件企业：自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

3、税收优惠政策

研发费用加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

固定资产加速折旧：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

创业投资企业优惠：创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

4、税收征管与申报

源泉扣缴：对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

特别纳税调整：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

年度申报与汇算清缴：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

5、最新政策动态

税率调整：近年来，国家不断出台新的税收政策，对企业所得税率进行调整和优化，2024年1月1日起实施的最新政策中，小型微利企业的优惠政策得到了延续和扩展。

税收优惠扩大：为了支持特定行业和区域的发展，国家不断扩大税收优惠的范围，海南自由贸易港和西部地区的企业可以享受更低的企业所得税率。

国际税收合作：随着全球经济一体化的发展，国际税收合作日益加强，中国积极参与国际税收协定的签订和实施，以避免双重征税和促进跨国企业的健康发展。

6、常见问题解答

问：什么是企业所得税？

答：企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，它是国家参与企业利润分配的重要手段，也是企业的一项重要财务负担。

问：企业所得税的纳税人有哪些？

答：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

企业所得税率是企业财务管理和税务筹划中的重要组成部分，了解和掌握企业所得税率及其相关政策，对于企业合理避税、提高经济效益具有重要意义，企业也应密切关注国家税收政策的变化，及时调整自身的税务策略，以适应不断变化的市场环境。