什么是自行申报- 企拓网

自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限，自行向税务机关申报纳税事项的行为。

自行申报是指纳税人、扣缴义务人依照税法规定，主动向税务机关报告其应税事项、计算税款并缴纳税款的行为，这是税收征管体系中的一项重要制度，体现了纳税人的自主纳税意识和法律责任，以下是关于自行申报的详细解读：

一、自行申报的主体

主体类型	说明
纳税人	负有直接纳税义务的单位和个人，包括企业、个体工商户、个人等，企业需要自行申报企业所得税、增值税等；个体工商户需要自行申报个人所得税、增值税等；个人需要自行申报个人所得税（如综合所得年度汇算清缴）等。
扣缴义务人	虽不直接负有纳税义务，但依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，企业作为员工个人所得税的扣缴义务人，需要在每月发放工资时扣缴员工的个人所得税，并进行自行申报。

申报内容	具体说明
税种	不同的主体需要申报不同的税种，常见的税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、印花税、土地增值税、资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税等，企业销售货物或提供应税劳务，需要申报增值税；企业取得利润后，需要申报企业所得税。
计税依据	即计算税款的依据，如销售额、应纳税所得额、收入金额等，以企业所得税为例，计税依据是企业的应纳税所得额，它是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
税率	根据不同的税种和税目，适用不同的税率，增值税一般纳税人的基本税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%；企业所得税的税率一般为25%，符合条件的小型微利企业等可享受优惠税率。
应纳税额	通过计税依据乘以适用税率计算得出的税款金额，某企业当月销售额为10万元，适用增值税税率为13%，则当月应纳增值税额为10万×13% = 1.3万元。

申报方式	说明
网上申报	纳税人或扣缴义务人通过互联网登录电子税务局，按照系统提示填写相关信息并提交申报，这是目前最常用的申报方式，具有便捷、高效的优点。
办税服务厅申报	纳税人或扣缴义务人到当地税务机关的办税服务厅，领取并填写相关申报表格，然后提交给税务工作人员进行申报，这种方式适合对网上申报不熟悉或不具备网上申报条件的纳税人。
邮寄申报	纳税人或扣缴义务人通过邮政部门将填写好的申报表格及相关资料邮寄给税务机关进行申报，不过，随着信息化的发展，这种方式使用相对较少。

税种	申报期限
增值税、消费税	按月或者按季申报，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
企业所得税	按季预缴的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度汇算清缴的，自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
个人所得税（综合所得年度汇算清缴）	居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

自行申报制度的实施，对于纳税人来说，有助于增强纳税意识，使其更加清楚自己的纳税义务和税收负担；对于税务机关而言，能够提高税收征管效率，减少税收流失，保障国家财政收入，也有利于促进税收公平，营造良好的税收环境。

自行申报是每个纳税人和扣缴义务人应尽的责任和义务，它不仅关乎个人的纳税信用和法律责任，也对国家的税收征管和财政收入有着重要意义，希望大家都能认真对待自行申报工作，准确、及时地履行纳税义务，共同营造良好的税收环境，如果在申报过程中遇到问题，要及时与税务机关沟通，确保申报工作的顺利进行。