发票领用是指企业或个人按照规定向税务机关领取发票，用于日常经营活动中开具发票的行为。
发票领用是什么
发票领用是企业或单位在经营活动中，根据实际业务需求，从税务部门或相关管理机构领取发票，并在后续业务开展过程中按照规定使用发票的一系列行为，以下是关于发票领用的详细介绍：
一、发票领用的主体
1、企业
- 各类企业，无论是大型企业还是小型企业，只要在经营过程中有对外销售商品、提供劳务等应税行为，都需要领用发票，一家制造企业销售产品给客户，就需要开具增值税专用发票或普通发票给客户，这就需要先从税务部门领用相应数量的发票。
2、个体工商户
- 个体工商户从事商业活动时，同样需要领用发票，比如个体经营的餐馆，在顾客消费后需要开具发票，就需要向当地税务机关申请领用发票。
3、其他单位
- 一些非企业性质的单位，如事业单位在开展经营性活动（如销售闲置资产等）时，也可能涉及到发票领用。
二、发票领用的种类
1、增值税专用发票
- 增值税专用发票是一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具的发票，它可以用于抵扣进项税额，购买方如果是一般纳税人，可以凭借增值税专用发票上注明的税额进行税款抵扣，从而减少企业的增值税税负，一家大型生产企业采购原材料，从供应商处取得增值税专用发票，其进项税额可以在本企业销售产品计算销项税额时进行抵扣。
2、增值税普通发票
- 增值税普通发票不能用于抵扣进项税额，主要供不需要抵扣税款的单位和个人使用，如小规模纳税人销售商品或提供服务时，通常开具增值税普通发票，它适用于一些最终消费者，因为消费者购买商品或服务主要是用于个人消费，不存在税款抵扣的问题。
3、电子发票
- 电子发票是信息时代的产物，具有无纸化、方便、快捷等特点，它与纸质发票具有同等法律效力，企业和消费者可以通过特定的电子发票平台开具和使用电子发票，而且电子发票还可以方便地存储、查询和管理，有利于提高财务管理的效率。
三、发票领用的流程
1、资格认定（针对一般纳税人）
- 企业如果预计年应税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准（目前工业500万元，商业800万元等），需要向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，这是领用增值税专用发票的重要前提，在办理资格登记时，企业需要提交相关的营业执照、税务登记证等资料，税务机关会对企业的会计核算是否健全、能否准确核算进项税额和销项税额等条件进行审核。
2、发票票种核定
- 企业根据自身的业务范围和客户需求，向税务机关申请核定所需发票的种类（如增值税专用发票、增值税普通发票）、发票的名称（如商品销售发票、服务发票等）、发票的联次（一般有发票联、记账联等）以及发票的开票限额（最高开票金额限制），一家建筑企业可能需要核定“建筑安装发票”，并根据业务规模确定合理的开票限额。
3、领用数量申请
- 企业根据近期的业务量预估所需发票的数量，向税务机关提出领用申请，税务机关会综合考虑企业的纳税信用等级、经营规模等因素来确定实际批准领用的发票数量，纳税信用等级高、经营规范的企业可能会获得相对较多的发票领用数量。
4、领取发票
- 企业经办人可以到税务机关的办税服务厅窗口领取发票，也可以选择通过网上办税平台申请邮寄等方式获取发票，在领取发票时，需要携带税务登记证副本、经办人身份证明等相关证件和资料，并且要确保企业已经按时完成纳税申报等相关税务义务。
四、发票领用的用途
1、交易凭证
- 发票是买卖双方交易的重要凭证，对于购买方来说，它是支付款项的合法依据，同时也可以用来报销费用（如企业员工因公务消费后凭发票报销），对于销售方来说，它是确认销售收入的依据，并且在财务核算中作为收入确认的重要凭证，企业销售一批产品给客户，开具发票后，企业的财务账目中就可以记录这笔销售收入，同时客户也可以将发票作为成本列支或报销的凭证。
2、税务管理
- 税务机关通过发票对纳税人的经营活动进行监督管理，发票上的详细信息（如商品或服务名称、金额、税率等）可以帮助税务机关了解企业的经营情况，核实企业的纳税申报是否真实准确，在计算增值税等税种时，发票也是重要的计税依据，一般纳税人企业在计算应纳增值税额时，需要根据销项税额（按照销售额和适用税率计算）减去进项税额（根据购进货物或服务的发票金额和税率计算）来确定。
五、发票领用的注意事项
1、合规使用
- 企业必须按照规定的用途开具发票，不得虚开发票、转借发票或者代开发票，虚开发票是一种严重的违法行为，会导致企业面临税务处罚，包括补缴税款、加收滞纳金、罚款等，情节严重的还可能构成犯罪，企业为了增加成本列支而虚构交易开具发票，这种行为一旦被发现，将受到严厉制裁。
2、妥善保管
- 领用的发票要妥善保管，防止丢失、被盗，发票丢失可能会给企业带来不必要的麻烦，如无法提供合法的交易凭证，也可能导致税务风险，如果发生发票丢失情况，企业需要及时向税务机关报告，并按照规定的程序进行处理。
3、及时作废
- 如果发票开具错误（如金额错误、购买方信息错误等），应当按照规定及时作废重开，作废发票也需要符合一定的条件和程序，不能随意作废发票，一般要求全部联次收回后才能作废，并且要在发票管理系统中进行相应的操作记录。
发票领用是企业经营活动中的重要环节，涉及到税务合规、财务管理等多个方面，企业和相关人员必须严格遵守发票管理规定，正确领用和使用发票。
FAQs
1. 问：小规模纳税人可以领用增值税专用发票吗？
答：小规模纳税人一般情况下不能自行开具增值税专用发票，但如果有特殊业务需求，如向一般纳税人销售货物或提供应税劳务等，可以向税务机关申请代开增值税专用发票。
问：发票领用的数量有限制吗？
答：发票领用的数量是有限制的，税务机关会根据企业的纳税信用等级、经营规模、实际业务需求等因素综合确定企业每次可以领用的发票数量，如果企业业务量增大，需要更多发票，可以向税务机关申请增加领用数量。
小编有话说
发票领用虽然是企业日常经营中的一个常规事务，但它关系到税务合规和企业财务管理的准确性，希望企业和相关人员能够高度重视发票领用工作，严格按照规定办理各项手续，确保发票的合法领用和使用，避免因发票问题给企业带来不必要的风险，随着税收政策的不断完善和信息化管理的推进，企业也应该及时关注发票管理相关的变化，积极适应新的要求。
