税收不良记录是指纳税人在税收活动中存在违法违规行为，被税务机关记录在案的情况。
税收不良记录是指在税收领域，由于纳税人或相关主体违反税收法律法规、未履行纳税义务或存在其他不合规行为而产生的负面记录，以下是关于税收不良记录的详细解释：
一、产生原因
1、偷税漏税：这是最常见的导致税收不良记录的原因之一，企业通过隐瞒收入、虚报支出、伪造账目等手段逃避纳税义务，少缴或不缴应纳税款。
2、欠税：纳税人未按照税法规定的期限缴纳税款，从而产生欠税记录，欠税可能是由于资金周转困难、忘记纳税等原因造成的。
3、抗税：纳税人以暴力、威胁等手段拒绝缴纳税款，这种行为不仅违法，还会被税务机关记录为抗税行为，形成不良记录。
4、税务违规操作：包括未按规定办理税务登记、变更税务信息，以及在税务申报、发票使用等方面的违规行为，虚开发票、接受虚开发票等行为都属于税务违规，会被记录为不良记录。
二、具体表现及影响
1、信用受损：税收不良记录会直接影响纳税人的信用评级，在银行信贷、商业合作等方面，信用受损的纳税人可能会面临更高的门槛和更严格的审查，甚至可能被拒绝贷款或合作。
2、经济处罚：税务机关会根据纳税人的违规行为进行相应的经济处罚，如罚款、加收滞纳金等，这些处罚会增加纳税人的经济负担，影响其财务状况。
3、法律风险：严重的税收违法行为可能会触犯刑法，构成犯罪，面临刑事处罚，偷税数额较大、情节严重的，可能会被追究刑事责任。
4、经营受限：对于企业来说，税收不良记录可能会影响其正常的经营活动，在政府采购、工程招投标等方面，存在不良记录的企业可能会被限制参与或取消资格。
三、查询与修复
1、查询方式：纳税人可以通过当地税务局办税服务厅、官方网站或第三方税务数据服务平台等方式查询自己的税收信用记录，在查询时，需要提供相关的身份证明和授权文件。
2、修复流程：如果纳税人发现自己有税收不良记录，可以向当地税务局提出信用修复申请，申请时，需要提供相关证明材料，如已补缴税款的凭证、纠正错误的证明等，税务局会对申请进行审核，审核通过后，纳税人的信用记录将得到相应修复。
税收不良记录是纳税人在税收方面的负面记录，它会对纳税人的信用、经济、法律和经营等方面产生严重影响，纳税人应严格遵守税收法规，按时足额缴纳税款，避免产生税收不良记录。
