灯笼税收可归类为货物劳务税类中的增值税等，具体依销售等情况而定。

灯笼税收所属类别及相关分析

在探讨灯笼税收属于什么类之前，需要先明确税收分类的一些基本概念和常见类别，税收主要分为以下几大类：

流转税：以商品流转额和非商品（劳务）流转额为征税对象的税，流转税类主要包括增值税、消费税、关税、营业税等，这类税种的特点是与商品的生产、流通环节密切相关，通常在商品或劳务的交易过程中征收，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，消费税则是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种流转税。

所得税：以纳税人的所得额为征税对象的税，包括企业所得税和个人所得税，企业所得税是对企业在一定纳税年度内取得的生产经营所得和其他所得征收的税种；个人所得税则是对个人取得的各项应税所得征收的税种，如工资薪金所得、劳务报酬所得等，所得税类税收的特点是根据纳税人的盈利或收入情况进行征收，体现了纳税人的纳税能力与负担能力相匹配的原则。

财产税：以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税，主要有房产税、契税、车辆购置税、车船税、船舶吨税、烟叶税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、印花税、遗产税（尚未开征）、赠与税（尚未开征）、资源税、城镇土地使用税、印花税等，财产税的征收依据是纳税人所拥有的财产的价值或数量，旨在调节财富分配和合理利用资源。

行为税：以纳税人的某些特定行为为征税对象的税，包括印花税、车辆购置税、车船税、契税、耕地占用税、城市维护建设税、船舶吨税、烟叶税等，行为税主要是为了对特定的经济行为进行调节和管理，以达到国家政策目标。

对于灯笼税收而言，其可能涉及的税收类别主要取决于灯笼的生产、销售和使用等环节所涉及的经济活动性质和相关税收政策规定，以下是具体分析：

一、生产环节

（一）增值税

1、一般纳税人

如果灯笼生产企业是一般纳税人，其在生产过程中购进原材料（如纸张、竹条、铁丝等）、辅助材料（如颜料、胶水等）以及支付生产设备的购置费用等所承担的进项税额可以进行抵扣，当企业将生产出的灯笼对外销售时，按照销售额和适用税率计算销项税额，销项税额减去进项税额后的差额就是企业应缴纳的增值税额，某灯笼厂购进一批价值 10 万元（含税）的纸张，取得增值税专用发票注明税额 1.3 万元（假设增值税税率为 13%），当期销售灯笼取得不含税销售额 20 万元，则该企业应缴纳的增值税 = 20×13% - 1.3 = 1.3 万元。

2、小规模纳税人

小规模纳税人的灯笼生产企业则按照简易计税方法计算缴纳增值税，即应纳税额 = 销售额×征收率，目前小规模纳税人的征收率一般为 3%（疫情期间有优惠政策可能为 1%），一家小规模灯笼厂本月销售灯笼取得含税销售额 5 万元，则应缴纳的增值税约为 5÷(1 + 3%)×3% ≈ 0.1456 万元。

（二）企业所得税

灯笼生产企业在一个纳税年度内取得的生产经营所得和其他所得，扣除成本、费用、损失以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，按照规定的税率（一般为 25%，小型微利企业等有优惠税率）计算缴纳企业所得税，某灯笼厂年度营业收入 500 万元，成本 300 万元，期间费用 50 万元，无其他调整项目，则应纳税所得额 = 500 - 300 - 50 = 150 万元，应缴纳企业所得税 = 150×25% = 37.5 万元。

二、销售环节

（一）增值税

与生产环节类似，销售企业在采购灯笼时，一般纳税人可抵扣进项税额，销售时按销项税额与进项税额的差额缴纳增值税；小规模纳税人按照简易计税方法计算缴纳，一家商贸公司从灯笼厂购进一批灯笼，取得增值税专用发票注明税额 5 万元，当月销售这批灯笼取得不含税销售额 80 万元，若该公司为一般纳税人，则应缴纳增值税 = 80×13% - 5 = 5.4 万元；若为小规模纳税人，应缴纳增值税约为 80÷(1 + 3%)×3% ≈ 2.33 万元。

（二）消费税（特殊情况）

如果灯笼属于消费税应税消费品范围（虽然普通灯笼通常不在此列，但假设一些特殊工艺、高档材质或有特定装饰的灯笼被纳入），则在生产销售环节还需要缴纳消费税，消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算缴纳，假设某种高档工艺灯笼适用从价定率的消费税税率为 10%，生产企业销售该灯笼取得不含税销售额 100 万元，则应缴纳消费税 = 100×10% = 10 万元。

三、使用环节（针对特定情况）

（一）印花税

如果在灯笼的销售过程中签订了购销合同等应税凭证，可能需要缴纳印花税，印花税根据不同合同类型有不同的税率，如购销合同一般为万分之三的税率，一份金额为 100 万元的灯笼购销合同，应缴纳印花税 = 100×0.03% = 300 元。

灯笼税收涉及的类别较为广泛，在生产环节主要涉及增值税和企业所得税；销售环节同样涉及增值税（以及特殊情况下的消费税），同时在签订合同时可能涉及印花税等，具体的税收类别和纳税金额需要根据灯笼生产经营企业的具体情况、业务活动以及相关税收政策来确定。

FAQs

问题 1：如果是个人手工制作少量灯笼并偶尔出售，需要缴纳哪些税？

答：如果是个人偶尔出售自己手工制作的少量灯笼，这种情况通常属于零星小额交易，增值税方面可能未达到起征点而不需要缴纳（具体起征点标准各地可能有差异），但如果销售金额较大超过了起征点，可能需要按规定缴纳增值税，由于是个人临时经营且规模较小，一般不涉及企业所得税，但如果签订了销售合同等相关凭证且符合印花税征税范围，可能需要缴纳印花税。

问题 2：灯笼生产企业享受小型微利企业企业所得税优惠政策的条件是什么？

答：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业，灯笼生产企业如果满足上述条件，即可享受小型微利企业的企业所得税优惠政策，如较低的优惠税率等，具体条件和优惠政策可能会根据国家税收政策的调整而有所变化，企业应关注当地税务机关发布的相关信息并准确判断自身是否符合条件。

小编有话说

灯笼作为一种具有文化和装饰意义的产品，其税收情况涉及到生产经营的各个环节和多种税种，了解这些税收类别有助于灯笼相关企业和从业者更好地进行税务规划和财务管理，确保依法纳税的同时也能合理降低税务成本，税收政策也会随着国家经济形势和产业政策的调整而有所变化，大家要及时关注最新的税收法规动态，以便准确履行纳税义务并充分利用税收优惠政策促进自身的发展，希望本文能对您了解灯笼税收相关知识有所帮助。