每月工资是劳动者付出劳动后获得的经济回报,但实际到手金额往往与应发工资存在差异，这是因为工资发放前需要扣除多个法定或约定项目，这些扣除项目既涉及国家法律法规的强制性规定，也包含企业与个人的约定内容，了解清楚这些扣除部分有助于劳动者更好地维护自身权益、合理规划个人财务。
法定强制扣除项目：依法缴纳的社会保险费
社会保险是国家为保障公民基本生活、促进社会和谐而建立的强制性保险制度，用人单位和劳动者必须按规定缴纳，根据《中华人民共和国社会保险法》规定，社会保险费主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，其中工伤保险和生育保险由用人单位全额缴纳，个人无需承担，因此个人工资扣除部分通常包含前四项。
养老保险：旨在保障劳动者达到法定退休年龄后能获得基本生活费用，缴费比例由各地规定，一般个人缴纳比例为本人缴费工资的8%（以当地社保缴费基数上下限为准，基数通常为职工上一年度月平均工资，若新入职则以首月工资为基数），若月缴费基数为8000元，个人每月需缴纳8000×8%=640元。
医疗保险：用于补偿劳动者因疾病风险造成的经济损失，涵盖门诊、住院等医疗费用，个人缴费比例通常为2%左右，部分地区会附加大病医疗互助金（每月几元至十几元不等），仍以8000元缴费基数为例，个人缴纳8000×2%=160元，若附加大病医疗互助金10元，则合计170元。
失业保险：保障失业期间基本生活，促进再就业，个人缴费比例一般为0.5%-1%，具体比例由省级政府确定，按8000元基数计算，若比例为0.5%，则每月缴纳40元。
住房公积金：虽不属于社会保险，但与社保类似具有强制性，用于职工购房、建房、租房等，缴存比例由单位和个人各承担50%，比例在5%-12%之间由单位自行选择（同一单位需统一比例），若单位按12%缴存，个人每月缴纳8000×12%=960元。
法定代扣代缴项目：依法应当缴纳的个人所得税
个人所得税是国家对个人所得征收的税种,根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得属于综合所得，需依法缴纳个税，计算公式为：应纳税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-依法确定的其他扣除”。
基本减除费用：俗称“起征点”，目前标准为每年6万元（即每月5000元），这是所有纳税人都能享受的固定扣除。
专项扣除：即个人缴纳的社会保险费和住房公积金，这部分已在“法定强制扣除”中列出，计算个税时需从收入中扣除。
专项附加扣除：为减轻特定群体负担，税法规定了六项附加扣除，包括子女教育（每个子女每月1000元）、继续教育（学历教育每月400元，职业资格定额扣除3600元/年）、大病医疗（每年最高80000元限额据实扣除）、住房贷款利息（每月1000元，最长240个月）或住房租金（根据城市等级分别为1500元、1100元、800元/月）、赡养老人（独生子女每月2000元，非独生子女分摊不超过2000元）、3岁以下婴幼儿照护（每个婴幼儿每月1000元），纳税人可根据自身情况选择申报，通过“个人所得税”APP提交信息后，单位在发放工资时直接扣除。
累计预扣法：居民个人工资、薪金所得预扣预缴个税时，采用累计预扣法，即按年计税、按月预扣，某纳税人每月工资10000元，每月社保公积金合计2200元，专项附加扣除（子女教育+住房贷款）合计2000元，1月应纳税所得额=10000-5000-2200-2000=800元，应纳税额=800×3%-0=24元；2月累计收入20000元，累计扣除=5000×2+2200×2+2000×2=18400元，累计应纳税所得额=20000-18400=1600元，应纳税额=1600×3%-0=48元，2月实际扣缴48-24=24元，以此类推，全年综合所得汇算清缴后多退少补。
约定性扣除项目：经劳动者同意的其他款项
除法定项目外,用人单位可根据生产经营需要，在与劳动者协商一致的前提下，从工资中扣除部分款项，但必须符合法律法规限制，不得克扣工资。
违纪赔偿：若劳动者因个人原因给用人单位造成经济损失，可根据劳动合同约定或依法承担赔偿责任，单位可从工资中扣除赔偿款，但每月扣除部分不得超过当月工资的20%，且扣除后剩余工资不得低于当地最低工资标准，月工资5000元（当地最低工资标准为2000元），因工作失误造成损失1000元，每月最多扣除5000×20%=1000元，若剩余4000元高于最低工资标准，则可扣除1000元；若损失3000元，每月最多扣除1000元，需分3个月扣除。
工会经费：根据《中华人民共和国工会法》，企业每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费，其中60%部分用于基层工会开支，若劳动者是工会会员，单位可每月从工资中扣除个人应缴的工会会费（一般为工资总额的0.5%，不超过当地规定上限）。
其他代扣款项：如劳动者同意的代扣代缴款项，如水电费、房租（单位提供宿舍且从工资扣除）、互助金（单位内部互助基金，需经职工代表大会或全体职工讨论通过）等，这些扣除必须基于劳动者自愿，且不得违反法律法规。
特殊扣除项目：特定情形下的款项处理
事假：劳动者请事假期间，单位可不支付事假工资，因此当月工资中会扣除事假对应的工资额，计算方式通常为：日工资=月工资÷21.75（月计薪天数），事假扣款=日工资×事假天数，月工资6000元，请事假2天，事假扣款=6000÷21.75×2≈551.72元。
病假：劳动者因病或非因工负伤需要休假，工资支付标准根据《企业职工患病或非因工负伤医疗期规定》执行：医疗期在6个月内的，按工龄长短支付工资（一般为本人工资的60%-100%）；超过6个月的，按疾病救济费支付（一般为本人工资的40%-60%），具体比例由地方规定和企业制度确定，扣除部分即病假工资与正常工资的差额。
注意事项：工资扣除的合法边界
用人单位在扣除工资时需严格遵守以下规定：
- 不得低于最低工资标准：扣除各项款项后，劳动者实际到手工资不得低于当地月最低工资标准（2023年北京市最低工资标准为2320元/月，上海市为2690元/月）。
- 禁止随意克扣：除上述法定和约定项目外，单位不得以任何名义（如“押金”“保证金”“罚款”等）随意扣除工资，除非有法律明确规定（如法院判决要求代扣的抚养费、赡养费等）。
- 明细告知义务：单位在发放工资时，需提供工资条，列明应发工资、各项扣除项目及金额、实发工资等，劳动者有权核对并要求解释。
相关问答FAQs
Q1：如果单位未缴纳社保，我可以要求从工资中扣除个人应缴部分吗？
A：不可以，根据《社会保险法》，用人单位和劳动者必须依法缴纳社会保险费，这是法定义务，不能通过约定免除，若单位未缴纳社保，劳动者可向当地社保行政部门投诉要求单位补缴，个人应缴部分由单位代扣后缴纳至社保账户，而非自行从工资中扣除。
Q2：专项附加扣除可以随时修改吗？修改后对当月工资有什么影响？
A：可以，纳税人可通过“个人所得税”APP随时修改专项附加扣除信息（如子女升学、住房变化、赡养老人人数变动等），修改信息后，单位在发放次月工资时会按新数据计算扣除额，若1月未申报子女教育扣除，2月补充申报并选择“由单位申报”，则2月个税计算时将增加1000元扣除额，可能导致2月个税减少、工资增加，同时需在次年综合所得汇算清缴时对1-2月的个税进行修正。
