个体户在日常经营活动中，常常需要根据客户需求开具发票，这是正规经营的重要环节，也是维护自身合法权益和客户信任的基础，对于个体户而言，开发票的流程并不复杂，但需遵循相关规定和步骤，确保操作合规、信息准确。
明确自身是否具备开票资格
个体户开发票的前提是已办理税务登记，并被认定为增值税纳税人，根据经营规模和会计核算水平，个体户通常被认定为小规模纳税人或一般纳税人：
- 小规模纳税人：年应税销售额未超过规定标准（目前为500万元），且会计核算不健全，适用简易计税方法，征收率一般为3%（部分行业可享受减按1%征收的优惠政策）。
- 一般纳税人：年应税销售额超过500万元，或虽未超过但会计核算健全，可自行选择登记为一般纳税人，适用6%、9%、13%等不同档位的税率，并可抵扣进项税额。
若个体户尚未办理税务登记，需先到经营所在地的主管税务机关（通常为税务分局或办税服务厅）办理登记，领取加载统一社会信用代码的营业执照后,才能申请领用发票。
选择合适的发票领用方式
个体户可根据自身需求选择领用发票的方式，主要分为“自行开具”和“代开”两种：
自行开具发票
适合经营规模较大、开票频率较高的个体户，需满足以下条件：
- 已办理税控设备（如金税盘、税控盘等）的发行和初始备案；
- 已在电子税务局或办税服务厅进行票种核定，明确可领用的发票种类（如增值税普通发票、增值税专用发票等）、数量及最高开票限额。
自行开具的发票可通过税控设备开具，或通过电子发票服务平台开具电子发票（电子发票与纸质发票具有同等法律效力，且无需申领纸质版，可降低成本）。
税务机关代开发票
适合经营规模较小、开票频率较低或未办理税控设备的个体户，可到主管税务机关或通过电子税务局申请代开发票，需注意：
- 代开发票通常为增值税普通发票，若需代开增值税专用发票，需提供购销合同、付款凭证等资料，并符合税务机关的相关规定；
- 代开发票时，需按规定缴纳增值税及相关附加税费，个人所得税（若适用）等。
申请开发票的具体步骤
准备相关材料
申请领用或代开发票时，需准备以下基础材料：
- 个体户营业执照副本原件及复印件；
- 经营者身份证原件及复印件；
- 税务登记证（若三证合一后未领取，可提供营业执照加载的统一社会信用代码）；
- 银行开户许可证（用于接收退税款或代开发票的款项）；
- 税控设备（若自行开具，需提供税控设备初始密码和注册登记表）；
- 购销合同、付款证明等（若代开专用发票，需额外提供）。
办理票种核定
首次申请领用发票的个体户，需向主管税务机关办理票种核定，明确发票种类、版面、数量及最高开票限额，可通过电子税务局提交申请，或携带材料到办税服务厅办理，税务机关审核通过后会发放《发票领用簿》。
领用或开具发票
- 自行开具：登录税控设备或电子发票服务平台，录入购方信息、商品名称、金额、税率等要素，核对无误后开具发票，并上传至增值税发票综合服务平台进行查验。
- 代开发票：携带材料到办税服务厅窗口办理，或通过电子税务局“代开发票”模块在线申请，填写开票信息并缴纳税款后，税务机关当场或通过邮寄方式送达发票。
发票的保管与开具规范
- 发票需按照顺序开具，不得拆本使用、跳号开具； 需真实、准确，不得虚开、代开；
- 开具发票后，需加盖发票专用章（自行开具）或税务机关代开专用章（代开发票）；
- 发票存根联需妥善保管，保存期限一般为5年，期满后经税务机关查验可销毁。
注意事项
- 按时申报纳税：无论自行开具还是代开发票，均需按月或按季度申报增值税及附加税费，逾期申报可能产生滞纳金和罚款。
- 发票信息变更：若个体户名称、地址、银行账号等信息发生变更，需及时到税务机关办理变更手续，并更新发票领用信息。
- 避免虚开发票：虚开发票属于违法行为，不仅会面临罚款，还可能被追究刑事责任，务必确保业务真实、发票开具规范。
相关问答FAQs
Q1：个体户可以申请开具增值税专用发票吗？
A：可以，若客户需要增值税专用发票抵扣进项税额，个体户可根据自身情况选择自行申领或向税务机关申请代开，自行申领需满足一般纳税人或小规模纳税人（特定行业）的条件，办理税控设备并核定票种；代开专用发票需提供购销合同、付款凭证等证明业务真实的材料，并按规定缴纳增值税。
Q2：个体户开发票后需要申报纳税吗？
A：需要，无论自行开具还是代开发票，均需在规定期限内申报纳税，小规模纳税人可享受月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税的优惠政策（具体以最新政策为准），超过部分需按规定征收率申报；一般纳税人需按适用税率计算销项税额，并抵扣进项税额后申报应纳税额，逾期申报将产生滞纳金,情节严重可能影响纳税信用等级。
