税收在放管服改革中扮演何种角色？如何有效促进其推进？- 企拓网

税收作为国家治理的基础和重要支柱，在推进“放管服”改革中发挥着不可替代的作用，通过优化税制设计、创新征管方式、强化服务保障，税收不仅为市场主体减负松绑，更以“放”的活力、“管”的效能、“服”的温度，持续优化营商环境，激发市场活力,为经济社会高质量发展注入强劲动力。

税收在放管服改革中扮演何种角色？如何有效促进其推进？-图1

以“放”为核心：减税降费为市场主体减负松绑

“放管服”改革的核心是“放”，即简政放权、降低制度性交易成本，税收通过大规模、持续性的减税降费政策，直接减轻企业负担，让市场主体轻装上阵。

近年来，我国实施了一系列力度空前的减税降费措施：从增值税税率三档并两档，到小规模纳税人起征点提高；从研发费用加计扣除比例提升至100%，到制造业企业加计扣除比例进一步提高至120%；从阶段性减免社保费，到延续实施部分税收优惠政策……这些政策精准聚焦小微企业、科技创新、制造业等重点领域，形成了“普惠性减税+结构性减税”的政策组合拳，以2025年为例，全国新增减税降费及退税缓费超2.2万亿元，有效缓解了企业资金压力，尤其为中小微企业和个体工商户“输血供氧”。

减税降费不仅是“真金白银”的支持，更是通过税制优化“放水养鱼”，个人所得税改革引入综合与分类相结合的税制，提高基本减除费用标准，设立专项附加扣除，让超过6000万人享受了个税减免，直接增加了居民可支配收入，从而拉动消费内需，形成“减税—增收—消费—增长”的良性循环，这种“放”的逻辑，本质是通过政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。

以“管”为支撑：智慧税务提升征管效能

“管”是“放”的保障，只有管得住、管得好，才能放得开、放得活，税收征管改革以“智慧税务”为抓手，推动征管方式从“以票管税”向“以数治税”转变，实现监管更精准、执法更规范、风险更可控。

税收大数据成为现代治理的“新引擎”，通过整合金税工程三期、电子发票、跨部门数据共享等资源，税务部门构建了“数据驱动、业务联动、风险预警”的智能征管体系，在发票管理领域，全面数字化的电子发票（全电发票）实现了“去介质、去版式、去金额版”，纳税人可在线申领、交付、查验，大幅降低了发票管理成本；在风险防控领域，通过大数据分析企业申报数据、发票数据、资金流数据，自动识别虚开发票、偷逃税等风险行为，实现“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”，2025年，全国通过税收大数据为匹配供需、帮助企业实现销售收入超1.2万亿元，既提升了监管精度，又避免了“一刀切”式的检查对企业正常经营的干扰。

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税收执法更加规范透明，税务部门深入推行“首违不罚”清单制度，对首次发生且情节轻微、及时改正的违法行为不予行政处罚，给予企业纠错空间；推进“双随机、一公开”监管，随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员，抽查结果及时公开，减少人为干预，营造公平竞争的税收环境，这种“精准监管+柔性执法”的模式，既维护了税法权威，又保护了企业合法权益，实现了“管”与“放”的有机统一。

以“服”为抓手：便民利企优化税收营商环境

“服”是“放管服”改革的落脚点，税收服务通过流程再造、技术赋能、模式创新，让纳税人缴费人体验更便捷、更高效、更暖心。

在服务流程上，税务部门持续深化“一网、一门、一次”改革，我国90%以上的税费业务可通过电子税务局办理，“非接触式”办税缴费覆盖范围不断扩大，纳税人平均办税时间较改革前缩短超过60%，新办企业套餐服务实现“登记、领票、开户”一站式办理，全程网办、即时办结；跨区域涉税事项办理实现“在线申请、自动处理、即时反馈”，告别了过去“多地跑、反复跑”的困境。

在服务体验上，个性化、智能化服务成为新趋势，针对老年人、残疾人等特殊群体，税务部门提供“绿色通道”“帮办代办”服务；针对高新技术企业、跨境电商等新业态，组建专业团队开展“一对一”政策辅导；通过12366纳税服务热线、智能咨询机器人等，实现7×24小时在线答疑，税收服务还深度融入地方发展大局，例如在自贸试验区推行“纳税信用贷”，将企业纳税信用转化为融资信用，帮助中小企业解决融资难问题；在乡村振兴重点地区，落实农产品免税、税收优惠等政策，支持农业产业发展，这种“以纳税人为中心”的服务理念，让税收服务既有速度,更有温度。