在日常经济活动中，发票作为合法的商事凭证，不仅是企业财务核算的重要依据，也是税务机关管理税收的基础，2018年国税地税征管体制改革后，全国实现了税务机构合并统一征收管理，但此前国税与地税分别负责征收不同税种的格局，使得部分发票仍存在历史遗留的区分需求，掌握区分国税地税发票的方法，有助于准确进行税务处理和财务核算,避免因发票类型混淆导致的税务风险。
从发票监制章初步判断
发票的“身份”首先体现在监制章上，改革前，国税发票监制章通常为“国家税务总局XX省（市）税务局”或“国家税务总局XX市（区、县）税务局”字样，而地税发票监制章则为“XX省（市）地方税务局”或“XX市（区、县）地方税务局”字样，北京市地方税务局”“上海市浦东新区地方税务局”等，需要注意的是，国税发票监制章中的“国”字通常为简体“国”，地税则为“地方”全称，改革后，新发票监制章统一为“国家税务总局XX省（市）税务局”，但2018年之前印制的旧版发票仍可能在流通使用，因此可通过监制章中的“国家”与“地方”字样进行初步区分。
从发票种类与适用税种关联分析
发票的种类与其征收的税种密切相关，这是区分国税地税发票的核心依据，改革前，国税主要负责征收增值税、消费税等共享税及中央固定税种，地税则负责征收营业税、企业所得税（部分）、个人所得税（部分）、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、土地使用税等地方税种。
- 国税发票：主要涉及增值税应税项目，如销售货物、加工修理修配劳务、进口货物等，常见种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票（国税监制）等，企业采购原材料取得的增值税专用发票、商场购物取得的增值税普通发票，均属于国税发票范畴。
- 地税发票：主要涉及营业税应税项目（改革后已并入增值税）、地方附加税及财产税和行为税，如建筑业、金融保险业、文化体育业、服务业等营业税发票（2016年“营改增”后已停用）、地方税务局监制的通用定额发票（如停车费、餐饮费等）、不动产销售发票（改革前）、车船税完税凭证等，2016年“营改增”前，酒店住宿服务开具的“服务业发票”多为地税发票，而改革后则改为增值税普通发票（国税监制）。
从发票代码和号码特征辅助识别
发票代码是发票的重要身份标识，其编码规则中隐含了税务机关信息，改革前，国税发票代码通常以“6”开头（部分地区为“1”），地税发票代码则以“2”开头（部分地区为“3”），某省国税发票代码可能为“114000002222”，地税发票代码则为“223000003333”，发票号码本身虽无直接区分意义，但结合代码前缀可辅助判断，需要注意的是，部分省份编码规则存在差异，若仅凭代码开头难以判断,需结合监制章和适用税种综合确认。
从开具单位和征收管理权限确认
发票的开具单位与其主管税务机关直接相关，改革前，由国税机关管理的纳税人（如工业、商业企业、外商投资企业等）开具的发票多为国税发票；由地税机关管理的纳税人（如服务业、建筑业、房地产企业等）开具的发票多为地税发票，房地产开发企业在销售不动产时，改革前开具的“销售不动产发票”由地税机关监制的，属于地税发票；而改革后则统一为增值税发票（国税监制），个人所得税代扣代缴凭证（如工资薪金所得）、社保费缴费凭证等，改革前由地税管理,属于地税发票范畴。
结合时间节点综合判断
2018年国税地税征管体制改革是重要分水岭，2018年3月前，国税、地税系统分设，各自负责不同税种的征收管理和发票开具；2018年3月后，全国省级和省级以下国税地税机构合并，统一以国家税务总局名义行使税收征管权，新发票均采用“国家税务总局XX税务局”监制章，对于2018年3月后取得的发票，无需再区分国税地税，统一为税务系统发票；而在此前取得的发票,需通过上述方法综合判断。
相关问答FAQs
Q1：2018年“营改增”全面完成后，是否还存在地税发票？
A：2016年5月1日“营改增”全面推开后，营业税退出历史舞台，原由地税机关管理的营业税发票停止使用，相关业务改征增值税并由国税机关管理发票开具，2018年国税地税机构合并后，新印制的发票均统一为国税（现税务系统）监制发票，目前流通中的地税发票均为2018年3月前的存量发票，主要限于特定历史场景（如旧房产交易、改革前服务业等）使用，新业务已不再开具。
Q2：如何快速识别一张旧发票是否为地税发票？
A：可通过“三步法”快速判断：第一步看监制章，是否含“地方税务局”字样；第二步看发票种类，是否为“服务业发票”“不动产销售发票”“定额发票”等（改革前地税常用种类）；第三步看业务内容，是否为“营改增”前的应税服务（如建筑业、金融保险业、餐饮住宿业等）或地方税种（如房产税、土地使用税等）相关业务，若三者符合其一,大概率属于地税发票。
