税收协定是主权国家之间签订的书面协议，旨在协调相互之间的税收分配关系，避免对纳税人的重复征税。
税收协定是主权国家之间签订的书面协议，旨在处理相互之间的税收分配关系和协调税务问题，税收协定的主要目的是避免或消除双重征税，即不同国家对同一个纳税人的同一笔所得根据各自国内法规定的税收管辖权所征收的税收，通过缔结税收协定，各国可以降低所得来源国税率或提高征税门槛，限制其按照国内法律征税的权利，同时规定居民国对境外已纳税所得给予税收抵免。
以下是关于税收协定的详细内容：
| 部分 | |
| 基本定义 | 税收协定是两个或两个以上主权国家为处理相互间税收分配关系而签订的书面协议。 |
| 目的 | 主要目的是避免或消除双重征税，促进跨国经济、技术交流。 |
| 分类 | 特定税收协定：如增值税、航运收入等专项税收协定。一般税收协定：国际领域内避免国家间重复征税的协定。 |
| 适用范围：包括人的范围和税种范围。定义：解释基础性概念、居民和常设机构的定义。对所得的征税：规定各种所得的性质认定、税收管辖权划分等。消除双重征税：各国承诺将境外所得抵免或免税。特别规定：非歧视待遇、协商程序、信息交换等。最后规定：协定的生效和终止条件。 | |
| 作用 | - 消除双重征税，提高税收确定性。- 降低“走出去”企业在东道国的税负。- 通过相互协商机制解决涉税争议。 |
| 常见风险 | 常设机构风险：跨国企业派遣管理人员可能被判定为常设机构，产生相应纳税义务。 |
| 中国谈签情况 | - 截至2018年10月底，中国已对外正式签署109个税收协定（含内地与香港、澳门签署的税收安排，大陆与台湾签署的税收协议），其中102个税收协定已生效执行。 |
Q1: 什么是常设机构？
A1: 常设机构是指企业通过雇员或其他人员在另一国进行劳务活动，若在连续或累计超过183天时构成常设机构。
Q2: 中国企业在新加坡设立子公司，股息分回时如何享受优惠税率？
A2: 如果直接拥有新加坡居民公司资本比例在取得股息前连续十二个月以内任何时候均达到至少25%，且为股息受益所有人，可享受5%的优惠税率。
Q3: 派遣员工到新加坡安装调试生产线是否需要缴纳个人所得税？
A3: 如果派遣员工在新加坡停留不超过183天，且工资薪金不由新加坡雇主支付，则无需在新加坡缴纳个人所得税。
小编有话说
税收协定是国际经济合作中的重要工具，它不仅有助于消除双重征税，还能促进跨国企业的健康发展，对于“走出去”理解和遵守税收协定是维护自身权益的关键，希望本文能为您提供有价值的信息，帮助您更好地理解税收协定的重要性和实际操作中的注意事项，如果您有任何疑问或需要进一步的帮助，请随时联系我们。
