改征增值税,是我国税收制度改革中的重要举措，自2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，将营业税改为增值税，进一步优化了我国税制结构，减轻了企业税负，改征增值税包括哪些税呢？以下是详细解答。
改征增值税的范围
增值税一般纳税人
增值税一般纳税人是指在中华人民共和国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等业务，并按规定缴纳增值税的单位和个人。
增值税小规模纳税人
增值税小规模纳税人是指在中华人民共和国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等业务，年销售额不超过500万元（按季纳税）的单位和个人。
特定行业纳税人
特定行业纳税人是指在中华人民共和国境内从事以下行业业务的单位和个人：
（1）交通运输业：包括道路运输、水路运输、航空运输、管道运输等。
（2）邮政业：包括邮政普遍服务、邮政特殊服务、快递服务等。
（3）基础电信服务：包括固定电话、移动电话、宽带接入、卫星通信等。
（4）增值电信服务：包括互联网接入服务、互联网数据传输服务、互联网信息服务、移动通信转售服务等。
改征增值税的税种
增值税
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，改征增值税后，原营业税纳税人转为增值税纳税人，按照增值税的规定缴纳增值税。
增值税附加
增值税附加是指在增值税的基础上,根据地方实际情况，对增值税纳税人征收的一种地方性税种，主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
增值税退税
增值税退税是指对增值税纳税人因政策调整、出口退税等原因，按照规定退还已缴纳的增值税税款。
改征增值税的税率
增值税一般纳税人税率
（1）基本税率：13%
（2）低税率：9%
（3）零税率：0%
增值税小规模纳税人税率
（1）征收率：3%
（2）减按征收率：1.5%
改征增值税的意义
优化税制结构,降低企业税负
改征增值税有利于优化我国税制结构,降低企业税负，激发市场活力。
促进产业升级,推动经济高质量发展
改征增值税有利于促进产业结构调整,推动经济高质量发展。
增强税收征管,提高税收法治化水平
改征增值税有利于加强税收征管,提高税收法治化水平。
FAQs：
问：改征增值税后，企业税负是否降低？
答：是的，改征增值税后，企业税负普遍降低，增值税只对增值额征税，避免了重复征税，有利于减轻企业税负。
问：改征增值税后，小规模纳税人和一般纳税人的税率有何区别？
答：小规模纳税人执行3%的征收率，一般纳税人执行13%的基本税率，一般纳税人还可以享受9%的低税率和0%的零税率。
参考文献：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
《中华人民共和国增值税法》
《中华人民共和国增值税条例实施细则》
《中华人民共和国增值税法实施条例》
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
