目录导读：
农产品开票哪些需要免税哪些不需要
1、农产品开票时，农业生产者销售自产等部分情况可免税，外购加工销售及部分加工食品等情况不免税，具体如下：可免税情况农业生产者销售自产农产品：直接从事植物种植、收割和动物饲养、捕捞的单位和个人，销售注释所列的自产农业产品可免税。
2、非自产农产品不免税：若公司从外部购入农产品再销售，即使未加工，也不属于自产农产品，需按适用税率缴纳增值税。深加工产品不免税：经加工的农产品（如罐头、腌制品）不属于初级农产品范畴，不享受免税政策。个体与单位同等适用：政策未限制企业类型，有限责任公司与个体工商户在符合条件时均可享受免税。
3、特定农产品销售免税蔬菜批发与零售：从事蔬菜批发或零售的小规模纳税人，其销售的蔬菜免征增值税。鲜活肉蛋产品：销售猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅等鲜肉（含整块、分割肉、冷藏/冷冻肉）、内脏、头尾等组织，以及鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋等鲜蛋或冷藏蛋的纳税人，可享受免税政策。
4、蔬菜销售的免税条件免税情形自产或直接购自农民：纳税人销售自产蔬菜，或直接从农民手中购买蔬菜后转售，可享受免税政策，需开具免税普通发票。
5、肉类生殖品（腊肉、腌肉等）、各类禽类动物及其蛋类（鲜蛋、冷藏蛋、咸蛋等）、鲜奶以及未经加工的水产品、干制的鱼虾贝壳等鲜活肉蛋产品，免征增值税，并可开具免税发票。请注意，免税发票的开具应严格遵守相关税收法规，确保合规性。如有任何疑问，建议咨询专业税务人员或相关机构。
6、开票要求农户代开发票时需提供身份证明（身份证复印件）、自产证明（如土地承包合同、村委会证明）及收购业务资料（收购单、支付记录等）。特殊情形单次交易≤500元的小额采购，可凭收款凭证（载明个人信息、金额等）作为扣除凭证，无需代开发票。
免税农产品有哪些
免税农产品种类 蔬菜、部分水果：例如常见的蔬菜类如菠菜、白菜等，以及部分水果如苹果、柑橘等，通常可以享受免税待遇。 粮食及制品：如小麦、稻谷、大米及其制品等，在生产和流通环节都有相应的免税政策。 畜牧产品：如肉类、蛋类、奶制品等，也通常属于免税农产品范围。
具体产品目录根据海关总署公布的《中华人民共和国进出口关税和环节税则》，免税农产品包括：粮食类：稻米、小麦、玉米、豆类（绿豆、红豆、黄豆）、芝麻、大麦、高粱、黑麦、燕麦、杂粮等。
自产自销的初级农业产品：从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品可以免征增值税。这些产品包括但不限于粮食、蔬菜、水果、畜禽产品等。广泛覆盖：免税农产品的范围广泛，几乎涵盖了所有可以直接食用的初级农产品。免税对象：农民自产自销：农民自产自销的农产品享受免税政策。
免税农产品主要包括：粮食类农产品；蔬菜类农产品；饲料类农产品；油类农产品。以下是详细的解释：粮食类农产品，包括水稻、小麦、玉米等主要的粮食作物。这些产品的生产对国家的粮食安全至关重要，因此在流通环节国家给予了免税政策，以降低其流通成本，提高市场竞争力。
如农民自家种的粮食、蔬菜、水果，养殖的猪牛羊鸡鸭等自产农产品，通过电商平台销售也免征增值税。农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品：农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，符合免税条件。“公司 + 农户”经营模式销售畜禽：在此模式中，农户销售自产农产品免征增值税。
免税农产品主要包括以下几类：粮食作物类：主要种类：小麦、玉米、大豆、稻谷、糯米、大米、挂面等。特点：这些粮食作物是人们日常饮食的重要组成部分，享受免征增值税等税收优惠政策，通常是农民自产自销或从农村流通环节中销售。蔬菜类：主要种类：白菜、菠菜、芹菜、胡萝卜、土豆、生姜、葱、蒜等。
免税农产品范围目录
蔬菜、部分水果：例如常见的蔬菜类如菠菜、白菜等，以及部分水果如苹果、柑橘等，通常可以享受免税待遇。 粮食及制品：如小麦、稻谷、大米及其制品等，在生产和流通环节都有相应的免税政策。 畜牧产品：如肉类、蛋类、奶制品等，也通常属于免税农产品范围。
免税农产品主要包括以下几类：粮食作物类：主要种类：小麦、玉米、大豆、稻谷、糯米、大米、挂面等。特点：这些粮食作物是人们日常饮食的重要组成部分，享受免征增值税等税收优惠政策，通常是农民自产自销或从农村流通环节中销售。蔬菜类：主要种类：白菜、菠菜、芹菜、胡萝卜、土豆、生姜、葱、蒜等。
免税农产品范围界定初级农产品定义：指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品，涵盖直接从事农业生产活动的单位和个人销售的自产且未经过加工的农产品。
不属于免税范围，应按规定税率征收增值税。如买活鱼加工成鱼片，鱼片要按规定税率（农产品9%）征收增值税。部分加工食品：以粮食为原料加工的速冻食品、方便面等，以及熟制的水产品和各类水产品罐头，精制茶、水果罐头、中成药、酸奶等，不属于“农产品”范围，不享受免税政策。
免税农产品主要包括：粮食类农产品；蔬菜类农产品；饲料类农产品；油类农产品。以下是详细的解释：粮食类农产品，包括水稻、小麦、玉米等主要的粮食作物。这些产品的生产对国家的粮食安全至关重要，因此在流通环节国家给予了免税政策，以降低其流通成本，提高市场竞争力。
农业企业所得税免税项目名称怎么填
农业企业所得税免税项目名称应根据具体从事的农、林、牧、渔业项目及对应减免政策填写，常见项目包括蔬菜、谷物种植，农作物新品种选育，中药材种植等，申报时需在《所得减免优惠明细表（A107020）》“农、林、牧、渔业项目”对应栏次填报。常见免税项目类型企业从事农、林、牧、渔业项目所得免征企业所得税的范围较广。
农业服务免征增值税：农业机耕、排灌、病虫害防治等农业服务免征增值税，根据具体服务内容填写，如“农业机耕服务免税”“病虫害防治服务免税”。
《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十七条第（一）款规定：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。第2列“优惠事项名称”：按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报。具体说明如下：农、林、牧、渔业项目。
在《所得减免优惠明细表（A107020）》中，找到“农、林、牧、渔业项目”下的“农作物新品种的选育”作为免税项目填报。月（季）度申报表填报：定位至主表第8行“减：所得减免”，点击【填写优惠事项】。
