目录导读：
房地产涉及哪些税种
房地产开发企业在经营过程中需缴纳多种税种，主要包括营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、印花税、企业所得税和个人所得税等。营业税是对企业在境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所获得的营业收入征收的一种税。其计税依据是企业向对方收取的全部价款和价外费用。
房地产涉及的12个税种主要包括：增值税：对房地产销售、租赁和物业服务等增值行为的征税。城市维护建设税：基于增值税的一定比例征收的附加税费，用于城市维护。教育费附加：基于增值税的一定比例征收的附加税费，用于教育发展。地方教育附加：同样是基于增值税的一定比例征收的附加税费，专门用于地方教育发展。
企业销售房地产需要缴纳的税费主要包括增值税、土地增值税、企业所得税、印花税等，部分情况下还涉及契税、房产税、城镇土地使用税及营业税及附加。具体如下：增值税：销售不动产或提供相关服务时需缴纳。
增值税 房地产开发企业在销售不动产时，应在收讫或取得索取营业收入（房款）凭据后，就全部价款和价外费用缴纳增值税。这是针对房地产销售环节的一种流转税。土地增值税 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（即转让房地产）时，对增值额部分征收的税种。
房地产企业所涉及的主要税种及其税率如下：耕地占用税 税率：按平方米计算，每平方米适用税额为25元。契税 税率：根据成交价格计算，税率为3%5%。营业税 税率：根据营业额计算，税率为5%。城市建设税 税率：以实缴的营业税为计税依据，税率为7%。
025年房地产开发涉及的主要税种及税率如下：取得土地阶段契税 税率：3%至5%，具体由省级政府决定（如广东省为3%）。2025年新规：个人购买家庭唯一住房，140㎡及以下减按1%，140㎡以上减按5%；购买第二套住房，140㎡及以下减按1%，140㎡以上减按2%。
房地产企业预收款需要预交哪些税?
但经济适用房、限价房和危改房均不低于3%。收入确认要点：营改增以后，房地产企业适用增值税，收到的预收款为含税价，因此，确认收入需要把预收款转换为不含税收入，计算预计毛利的基数应按照不含税预收账款的金额为基数。特殊说明：预计计税毛利并非一定预缴企业所得税。因为预计计税要扣除期间费用以及以前年度尚未弥补的亏损，若仍为亏损，就不涉及缴纳企业所得税。
增值税方面：在房地产预售阶段，企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目时，需按3%预征率预缴增值税，计算公式为：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%，其中一般计税方法下适用税率为9%，简易计税方法下征收率为5%。
增值税预缴范围的具体规定房地产开发企业采取预收款方式销售项目时，需按3%预征率预缴增值税，预收款范围包括两类定金：签订销售合同后收取的定金：此时定金已转化为预收款，需计入预缴基数。未签订合同直接销售（如停车位）收取的定金：因具有履约担保效力，实务中按预收款处理。
房地产企业销售自行开发的房地产项目，收到预收款时应当预交增值税，预征率为3%，同时需按预缴的增值税相应缴纳城建税及教育费附加。增值税预缴规定：根据国家税务总局公告〔2016〕18号第十条，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
房地产企业销售现房收到首付款时，按照税法规定需要预缴增值税。
企业销售房地产要交哪些税费
1、企业销售房地产需要缴纳的税费主要包括增值税、土地增值税、企业所得税、印花税等，部分情况下还涉及契税、房产税、城镇土地使用税及营业税及附加。具体如下：增值税：销售不动产或提供相关服务时需缴纳。
2、房地产企业在开发和销售阶段需要交的税种包括印花税、房产税、土地使用税、营业税（开发阶段）；印花税、增值税、土地增值税、企业所得税、城市维护建设税和教育费附加（销售阶段）。开发阶段印花税：根据相关法律法规，房地产开发企业在取得土地、进行建设开发环节，需要根据相关合同及凭证缴纳印花税。
3、房地产开发商销售需要缴纳的税种主要包括增值税、土地增值税、企业所得税、契税（特定情况下）、个人所得税以及印花税。增值税：房地产企业销售不动产时，需在收到预收款时按3%的预征率预缴增值税。
4、房地产企业销售自行开发的房地产项目，收到预收款时应当预交增值税，预征率为3%，同时需按预缴的增值税相应缴纳城建税及教育费附加。增值税预缴规定：根据国家税务总局公告〔2016〕18号第十条，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
5、房地产企业销售房屋需要缴纳的税种主要包括以下几种：增值税：根据销售额计算，税率一般为13%或9%，是房地产企业销售收入需缴纳的主要税种之一。城建税：与增值税相关的附加税种，根据企业所在地的税率，一般为增值税税额的5%或7%。教育费附加：为了支持教育事业发展，通常按照增值税税额的3%来征收。
