小规模纳税人每月通常需申报增值税，可能涉及附加税等，具体依当地规定与经营情况而定。

小规模纳税人每月申报事项详解

在企业运营过程中，小规模纳税人每月的申报工作是确保税务合规、维护企业良好纳税信用记录的重要环节，以下将详细介绍小规模纳税人每月需要进行的各项申报内容：

一、增值税申报

1、申报时间

- 小规模纳税人一般按月申报增值税，申报期通常为次月的 1 - 15 日（遇法定节假日顺延），1 月份的增值税业务，需在 2 月 1 - 15 日进行申报。

2、申报方式

- 目前主要通过电子税务局进行网上申报，方便快捷且能实时反馈申报结果，纳税人登录当地电子税务局，进入“我要办税 - 税费申报及缴纳”模块，选择对应的增值税申报表进行填写提交。

3、申报表填写要点

- 《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》是核心申报表，需填写计税依据，包括销售额（不含税）、免税销售额等项目，如本月开具发票含税销售额总计 106,000 元，其中某一笔销售货物含税金额 31,800 元，按照 3%征收率计算，应填入相应栏次，要准确填写扣除项目栏，如代扣代缴的增值税税款等信息（若有）。

- 对于享受增值税优惠政策的小规模纳税人，如季度销售额未超过 45 万元的免征增值税政策，需在申报表中勾选相应减免税政策选项，并准确填写免税销售额及相关明细，以便税务机关审核。

二、企业所得税预缴纳税申报（按季预缴时涉及）

虽然企业所得税不是严格意义上的每月申报，但按季预缴时每月也需要做一些准备工作和数据整理，以便季度末准确申报。

1、预缴申报时间

- 按季度预缴企业所得税，即每季度结束后的 15 日内预缴，第一季度（1 - 3 月）的企业所得税，需在 4 月 15 日前完成预缴申报。

2、申报数据准备

- 每月要对企业的营业收入、成本费用、利润总额等财务数据进行归集整理，收入方面，汇总当月产品销售收入、服务收入等各类收入来源；成本费用涵盖原材料采购成本、员工薪酬、租金、水电费等日常经营支出，通过准确的会计核算，计算出每月的应纳税所得额，为季度预缴申报提供数据支持。

3、预缴申报方式与表格填写

- 同样通过电子税务局申报，进入“我要办税 - 税费申报及缴纳 - 企业所得税申报”模块，填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》时，如实填写营业收入、营业成本、利润总额等行次数据，若企业符合小型微利企业优惠条件，如从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等，且应纳税所得额低于一定标准，要在申报表中勾选相应优惠政策选项，享受所得税减免优惠。

三、个人所得税代扣代缴申报（如有雇员）

1、工资薪金所得申报

申报时间：每月发放工资后，一般次月 15 日内办理申报，3 月发放工资，4 月 15 日前需完成申报。

申报流程：企业财务人员登录自然人电子税务局（扣缴端），进入“综合所得申报”模块，先录入员工基本信息，包括姓名、身份证号、联系方式等；然后根据当月工资表，准确填写员工的工资薪金收入，扣除基本减除费用（目前标准为每月 5000 元）、专项扣除（如社保、公积金等）、专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）后，计算出应预扣预缴税额，某员工当月工资 12,000 元，扣除三险一金 2000 元、专项附加扣除 1000 元、基本减除费用 5000 元后，应纳税所得额为 4000 元，按照相应税率计算预扣税款。

2、劳务报酬所得等其他综合所得申报（如有）

- 若企业向个人支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，也需依法代扣代缴个人所得税，在支付相关款项次月 15 日内，通过扣缴端填写《个人所得税分期缴纳备案表（股权）》或直接在综合所得申报模块中录入支付金额、扣除费用等信息，计算并申报税款。

四、财务报表报送（部分地区要求）

1、资产负债表

编制基础：以企业月末的资产、负债、所有者权益状况为依据编制，资产项目包括货币资金、应收账款、存货等；负债项目涵盖短期借款、应付账款、长期借款等；所有者权益反映实收资本、资本公积、盈余公积等内容，月末现金余额 50,000 元填入货币资金项目，应收账款余额 30,000 元填入相应栏次，经试算平衡后形成完整的资产负债表。

报送时间与方式：一般与增值税申报同步，按月通过电子税务局报送电子报表，部分地区也接受纸质报表报送（需盖章）。

2、利润表

编制要点：反映企业当月的经营成果，包括营业收入、营业成本、毛利、期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）、营业利润、营业外收支净额、利润总额、净利润等项目，各项数据根据当月财务核算结果准确填列，如营业收入按照当月实现的销售收入填列，营业成本对应结转的销售成本，最终得出净利润数据。

报送要求：与资产负债表一同作为财务报表附件报送，同样遵循当地税务部门规定的报送时间和格式要求。

五、印花税申报（部分业务涉及）

1、印花税应税范围与税率

- 小规模纳税人常见的印花税应税行为有签订购销合同、资金账簿记载金额变动、产权转移书据等，签订购销合同按合同金额的万分之三贴花；资金账簿按件数每件 5 元贴花，并在增加注册资金时按增加金额的万分之五贴花；产权转移书据按所载金额的万分之五贴花。

2、申报时间与方式

- 一般按次申报，在发生应税行为次月 15 日内办理，可通过电子税务局的印花税申报模块，选择对应的应税凭证类型，填写合同金额、税率等信息，计算并缴纳印花税税款，也可到税务大厅窗口办理申报缴纳手续，需携带相关合同协议原件及复印件等资料。

FAQs

Q1：小规模纳税人增值税免税销售额如何界定？

A1：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税，销售额是指从购买方取得的全部价款和价外费用，不包括征收的增值税税款，某小规模纳税人一个月内销售货物取得含税销售额 9.8 万元，剔除增值税税款后的销售额未达到 10 万元免税标准，可享受免征增值税政策，但如果该纳税人当月还销售服务取得含税销售额 3 万元，合计销售额超过 10 万元，则不能享受免税优惠，需全额缴纳增值税。

Q2：企业所得税小型微利企业优惠政策有哪些？

A2：对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税，这里小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业，某符合条件的小型微利企业年度应纳税所得额为 80 万元，原本企业所得税税率为 25%，按照优惠政策，其应纳税所得额不超过 100 万元的部分实际税率为 2.5%（25%×50%），当年应缴纳企业所得税 80×2.5% = 2 万元。

小编有话说：小规模纳税人每月的申报工作虽繁琐但至关重要，关乎企业的合法合规经营与税务风险管控，希望广大小规模纳税人能够充分了解各项申报要求，按时、准确地完成申报任务，避免因逾期申报或错误申报带来的不必要损失，随着税收政策的不断调整和完善，建议密切关注当地税务部门的通知公告，及时调整申报策略，确保企业税务处理始终符合最新规定，为企业的稳健发展保驾护航。