公司如何交最低社保是许多企业，尤其是中小微企业经营者关注的问题，这既涉及企业用工成本的合理控制，也关乎员工的基本权益保障，从合规角度看，社保缴费需遵循“依法合规、基数真实、比例准确”的核心原则，任何试图通过不合规方式降低社保成本的行为都可能面临法律风险，以下从政策依据、操作流程、合规要点及风险规避等方面展开详细说明。
明确社保缴费的“最低”标准：基数与比例的法定框架
社保缴费的“最低”并非企业随意设定，而是基于当地社保部门公布的缴费基数下限和法定比例计算得出，根据《中华人民共和国社会保险法》规定，职工社保包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（部分地区已合并实施），各险种的缴费基数以职工上年度月平均工资为基准，但当职工工资低于当地社保缴费基数下限时，按下限缴费；高于上限时，按上限缴费。
以某二线城市为例，假设当地社保缴费基数下限为4000元（上年度全口径平均工资的60%），各险种企业缴费比例分别为：养老保险16%、医疗保险8%、失业保险0.7%、工伤保险0.4%（按行业基准费率，此处以一类行业为例）、生育保险0.5%，则企业每月需为每位员工缴纳的最低社保费用为：4000×（16%+8%+0.7%+0.4%+0.5%）=4000×25.6%=1024元，员工个人部分（养老保险8%、医疗保险2%、失业保险0.5%）则由企业代扣代缴，最低为4000×10.5%=420元，合计每人每月最低社保成本为1024+420=1444元。
需要注意的是，各地社保缴费基数上下限每年会根据社会平均工资调整，企业需关注当地人社局每年发布的最新标准，确保基数合规，2023年多地社保缴费基数上下限较2022年有所上调，企业需及时更新缴费数据,避免因基数滞后产生补缴和滞纳金。
合规缴纳最低社保的操作流程
企业合规缴纳最低社保需经过“参保登记-基数申报-缴费申报-费用缴纳”四个核心步骤，具体操作如下：
参保登记：依法为员工办理社保开户
企业需在成立后30日内，向当地社保经办机构申请办理《社会保险登记证》，并提供营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证、银行账户信息等材料，新入职员工需在用工之日起30日内，由企业为其办理社保增员手续，提交员工身份证复印件、劳动合同等材料，确保员工参保信息真实准确。
缴费基数申报：按“下限”或“实际工资”如实申报
社保缴费基数申报是“最低社保”的关键环节，企业需在每年固定周期（如每年7月）或员工入职时，根据员工上年度月平均工资（新入职员工按首月工资）确定缴费基数，并如实向社保经办机构申报，若员工工资低于当地基数下限，按下限申报；若高于下限但低于上限，按实际工资申报，严禁将所有员工统一按最低基数申报（除非所有员工工资均低于下限）。
为清晰展示基数申报规则，以下为不同工资水平下的基数申报示例（以基数下限4000元、上限20000元为例）：
| 员工类型 | 上年度月平均工资 | 缴费基数申报规则 | 企业缴费（按25.6%比例） | 个人缴费（按10.5%比例） |
|---|---|---|---|---|
| 工资低于下限 | 3000元 | 按下限4000元申报 | 1024元 | 420元 |
| 工资介于上下限 | 8000元 | 按实际8000元申报 | 2048元 | 840元 |
| 工资高于上限 | 25000元 | 按上限20000元申报 | 5120元 | 2100元 |
缴费申报与缴纳：通过税务或社保渠道完成
全国多数地区已实现社保费由税务部门统一征收，企业需通过电子税务局或社保APP提交缴费申报，核对缴费基数、比例及金额后，通过银行转账、三方协议等方式按时足额缴纳，企业缴费部分和个人代扣部分需一并缴纳，不得拖欠，缴费后，社保经办机构会生成缴费凭证，企业需及时下载并交由员工确认。
合规底线与风险规避：避免“最低社保”的误区
部分企业为降低成本，采取“按最低基数申报+不缴社保”“试用期不缴社保”等违规行为，这些操作均违反《社会保险法》，将面临严重法律后果。
严禁的违规情形
- “零申报”或“按最低基数统一申报”：若员工实际工资高于基数下限，企业故意按下限申报，属于少缴社保行为，社保部门可要求补缴，并处欠缴金额1-3倍罚款。
- 不与员工签合同但不缴社保：未签劳动合同但存在事实劳动关系，企业仍需补缴社保，且需支付双倍工资赔偿。
- 试用期不缴社保：试用期包含在劳动合同期内，企业应自用工之日起为员工缴纳社保，不得以“试用期”为由拖延。
合规降成本的合法途径
企业可通过优化用工结构、合理规划薪酬等方式降低成本，而非违规减少社保缴费。
- 区分全日制与非全日制用工：非全日制用工（如小时工）可无需缴纳养老保险和医疗保险，但需缴纳工伤保险。
- 利用社保优惠政策：部分地区对小微企业、困难企业有社保费减免或缓缴政策，企业可申请享受。
- 合理设计薪酬结构：将部分工资以符合规定的福利形式发放（如交通补贴、通讯补贴），但需确保工资总额真实，避免虚报基数。
相关问答FAQs
问题1：员工自愿放弃社保，企业可以不缴纳吗？
解答：不可以，根据《社会保险法》规定，社保是国家强制保险，用人单位和职工必须依法缴纳，任何单位和个人不得减免，即使员工出具“自愿放弃社保承诺书”，该承诺也因违反法律强制性规定而无效，企业仍需为员工补缴社保，并可能面临行政处罚，若员工因未缴社保无法享受医疗报销、失业金等待遇，企业还需承担相应赔偿责任。
问题2：企业按最低基数缴纳社保，员工退休后养老金会减少吗？
解答：是的，养老金计算与缴费基数和缴费年限直接相关，缴费基数越高、缴费年限越长，退休后养老金越高，若企业长期按最低基数缴纳，个人账户累计金额较少，基础养老金部分也会降低（基础养老金=（当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%），员工可通过要求企业补缴差额、或未来提高缴费基数的方式增加养老金积累，但需注意补缴存在时效性,一般不超过2年。
