企业年金作为我国多层次养老保险体系的重要组成部分,是提升员工退休后生活保障的重要补充制度，江西省内企业若计划建立企业年金制度，需遵循国家及地方相关法规，通过规范的流程完成备案与实施，以下从办理条件、操作流程、管理要求及注意事项等方面详细说明具体操作步骤。
办理条件
根据《企业年金办法》（人力资源和社会保障部令第36号）及江西省相关规定，建立企业年金需同时满足以下条件：
- 企业条件：企业依法参加基本养老保险并履行缴费义务；企业具有相应的经济负担能力，财务状况良好；企业内部管理制度健全，民主协商机制完善。
- 职工意愿：企业年金方案需通过职工代表大会或全体职工讨论，充分听取职工意见，形成方案决议后公示。
- 方案备案：企业年金方案需向当地人力资源和社会保障行政部门（一般为设区市人社局）备案，方案内容需符合国家法律法规要求。
办理流程
企业年金办理分为方案制定、方案备案、计划启动、账户管理、待遇支付五个阶段，具体流程如下：
（一）制定企业年金方案
- 成立工作小组：由企业人力资源部门牵头，财务、法务等部门参与，或委托专业咨询机构协助制定方案。
- 设计：方案需明确以下核心要素：
- 参加人员范围（企业全体职工或特定岗位职工）；
- 资金筹集方式（企业缴费、职工个人缴费及企业年金投资运营收益）；
- 缴费比例（企业缴费不超过职工工资总额的8%，职工个人缴费不超过4%，合计不超过12%，具体比例由企业根据实际情况确定）；
- 账户管理模式（为职工建立个人账户，可委托法人受托机构管理）；
- 基金管理方式（选择具备资质的受托人、账户管理人、托管人、投资管理人）；
- 年金待遇领取条件（达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等）；
- 方案修改与终止条件及程序。
- 内部民主程序：方案草案需提交职工代表大会或全体职工讨论，通过后形成书面决议，并由职工代表签字确认。
（二）方案备案
- 提交材料：向企业注册地的设区市人社局提交以下材料（一式三份，附电子版）：
- 《企业年金方案备案表》；
- 企业年金方案文本及说明；
- 职工代表大会或全体职工讨论通过方案的决议；
- 企业基本养老保险参保缴费证明；
- 法定代表人身份证明及复印件；
- 委托管理机构的选择证明（如已确定受托人等）。
- 审核与备案：人社局材料审核通过后，在15个工作日内出具《企业年金方案备案回执》，方案未通过的，需根据意见修改后重新提交。
（三）计划启动与账户设立
- 选择管理机构：企业需从具备企业年金管理资格的金融机构中选择受托人（如养老保险公司、信托公司）、账户管理人、托管人、投资管理人，可由一家机构兼任多项职能，但需符合监管要求。
- 签订合同：企业与受托人签订《企业年金计划管理合同》，受托人与账户管理人、托管人、投资管理人分别签订委托管理合同。
- 设立账户：账户管理人为职工个人开立企业年金账户，包括个人账户（企业缴费+职工个人缴费+投资收益）和企业账户（暂未归属个人的企业缴费部分）。
- 资金划拨：企业按月（或约定周期）将企业及职工缴费划入企业年金托管账户，托管人根据投资管理人指令进行资金划拨。
（四）缴费与投资运营
- 缴费申报：企业每月向受托人申报缴费金额，职工个人缴费部分由企业从工资中代扣代缴。
- 投资管理：投资管理人根据合同约定，在风险可控前提下进行投资运营，投资范围包括银行存款、国债、债券基金、股票基金、股票等，需符合《企业年金基金管理办法》规定。
- 信息披露：受托人每季度向企业及职工提供企业年金基金管理报告，账户管理人提供个人账户权益报告，投资管理人提供投资业绩报告。
（五）待遇支付与转移
- 待遇领取：职工达到领取条件时，可选择以下方式领取：
- 一次性领取；
- 分期领取（按月或按年）；
- 购买商业养老保险产品。
领取时需提交身份证明、退休证明（或其他领取条件证明）等材料，由账户管理人审核后办理支付。
- 权益转移：职工离职新就业单位建立企业年金的，个人账户权益可转移至新单位年金计划；未建立新计划的，可暂时保留原账户或选择保留至退休后领取。
管理要求
- 信息披露：企业应定期向职工公布企业年金缴费、投资收益、个人账户权益等信息，保障职工知情权。
- 年度审计：企业需委托第三方审计机构对企业年金方案执行情况进行年度审计，审计报告报人社局备案。
- 方案变更与终止：如需修改方案，需重新履行民主程序及备案手续；企业因破产、解散等原因终止年金计划的，需按国家规定处理基金财产，优先用于支付职工已归属权益。
注意事项
- 缴费比例合规：企业缴费部分在职工工资总额8%以内的部分，可从企业成本中扣除，超过部分需依法纳税。
- 管理机构资质：选择受托人等机构时，需核查其是否具备人力资源和社会保障部颁发的企业年金管理资格。
- 职工权益保障：企业缴费需按规则归属职工（如工作满5年完全归属），避免因归属规则不明确引发劳动争议。
相关问答FAQs
Q1：企业年金方案制定后是否必须全员参加？
A：企业年金方案遵循“自愿参加”原则，但需明确参加人员范围，若方案设定为“企业全体职工”，则不得拒绝职工参加；若设定为“特定岗位职工”，需符合岗位合理性要求，并通过民主程序确定，不得歧视性排除职工。
Q2：职工离职后企业年金个人账户如何处理？
A：职工离职后，其个人账户中的全部权益（含企业缴费已归属部分和个人缴费部分）可随转移至新就业单位的企业年金计划；新单位未建立年金计划的，可暂时由原受托人继续管理，或由职工选择保留至达到法定退休年龄后领取，转移时需提供原单位离职证明及新单位年金计划接收函，账户管理人协助办理权益转移手续。
