增值税普通发票的税率是多少？- 企拓网

增值税普通发票作为我国企业间商事活动中常用的发票类型，其税率的适用与计算是许多纳税人关注的重点，根据我国现行的增值税政策，增值税普通发票的税率并非固定单一，而是根据纳税人所属行业、应税行为类型以及税收优惠政策的不同，适用不同的征收率或税率,主要分为以下几类情况：

增值税普通发票的税率是多少？-图1

小规模纳税人适用的征收率

小规模纳税人是指年应税销售额未超过国家规定标准的纳税人，其增值税计算采用简易计税方法，通常适用征收率而非税率,小规模纳税人的征收率主要有以下几档：

3%征收率（部分业务可减按1%）：根据财政部、税务总局的相关公告，自2025年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）的，免征增值税；月销售额超过10万元但未超过500万元的，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税，某小规模纳税人本月销售货物取得不含税收入20万元，则应缴增值税=200000×1%=2000元。
5%征收率：主要适用于不动产销售、不动产租赁等特定业务，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；小规模纳税人出租不动产（不含个人出租住房），也适用5%的征收率。

一般纳税人适用的税率

一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准，会计核算健全，能够提供准确税务资料的企业，其增值税计算采用一般计税方法，适用税率根据应税行为类型确定,主要分为以下几档：

13%税率：适用于销售或进口货物（除适用低税率或零税率的货物外）、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等，一般纳税人销售机械设备，适用的税率即为13%。
9%税率：主要适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，以及销售不动产、转让土地使用权等，一般纳税人提供运输服务，销售不动产，适用9%的税率。
6%税率：适用于现代服务（研发、信息技术、金融、商务、物流辅助等）、生活服务、增值电信服务、文化体育服务、销售无形资产（除土地使用权外）等，一般纳税人提供咨询服务、设计服务，适用6%的税率。
零税率：适用于出口货物等特定业务，纳税人出口货物适用零税率，税率为零，意味着出口环节不缴纳增值税,且可以退还以前环节的进项税额。

特定业务的简易计税与征收率

一般纳税人发生特定应税行为时，也可以选择简易计税方法，适用征收率,主要包括：

增值税普通发票的税率是多少？-图2

5%征收率：如一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可选择适用5%的征收率。
3%或减按1%征收率：一般纳税人发生特定应税行为（如公共交通运输服务、电影放映服务等），可选择适用3%征收率，部分情况下也可享受减按1%征收的优惠。

免税政策与不征税项目

增值税普通发票还涉及免税业务和不征税项目，免税业务如农业生产者销售自产农产品、避孕药品和用具等，纳税人销售免税项目不得开具增值税专用发票，但可开具增值税普通发票，不征收增值税，不征税项目如单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，也不属于增值税征税范围，开具发票时税率栏位填写“不征税”。