建材类税率是多少？不同建材品类税率有区别吗？- 企拓网

，不同类型的建材产品、不同的业务环节适用税率存在差异，了解这些规定有助于企业合规经营、合理规划税负，以下从增值税、消费税等主要税种出发，结合建材行业的特点，详细解析相关税率政策及适用场景。

建材类税率是多少？不同建材品类税率有区别吗？-图1

增值税：建材行业的主要流转税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的流转税，建材行业作为制造业的重要组成部分，其增值税政策根据纳税人身份、产品类型和业务环节有所不同。

一般纳税人的税率适用

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人标准,以及符合相关条件的小规模纳税人，通常适用多档税率：

13%税率：适用于大多数建材产品，包括水泥、混凝土、钢筋、砖瓦、石材、玻璃、陶瓷、涂料、防水材料等基础建材，这些产品属于货物类，且不属于低税率或免税范围，因此适用基本税率13%，某建材销售公司对外销售标号42.5的水泥，开具增值税专用发票时税率为13%；建筑施工企业采购钢材用于工程项目，取得的进项税额也可按13%抵扣。
9%税率：主要适用于建筑服务，以及与建筑服务相关的建材销售，提供建筑安装服务的企业，其服务收入适用9%税率；销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，以及以自己采掘的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），也可选择按3%简易征收，但一般纳税人若选择一般计税方法，则适用9%税率。
0%税率：仅适用于出口货物，建材企业出口符合条件的建材产品（如符合退税政策的钢材、水泥等），可享受增值税退（免）税政策，税率为0%。

小规模纳税人的征收率

小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准,且会计核算不健全的纳税人，适用简易计税方法，征收率一般为3%，但2025年国家有阶段性减免政策：

1%征收率：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2025年第1号），2025年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人增值税征收率从3%降至1%，且月销售额10万元以下（含本数）的免征增值税，某小规模建材商店月销售额8万元（含税），可免征增值税；若月销售额12万元，则按1%征收率计算缴纳增值税，即不含税销售额×1%。
3%征收率的特殊情形：小规模纳税人销售自产的砂、土、石料，以及提供水泥制品、砖瓦等建筑材料的建筑服务，可选择按3%征收率简易计税，但需放弃享受减免政策。

进项税额抵扣

一般纳税人采购建材时,取得的增值税专用发票上注明的进项税额可按规定抵扣，购进水泥、钢材等原材料，取得13%税率的专票；购入施工机械设备，取得13%税率的专票；接受运输服务，取得9%税率的专票，均可抵扣进项税额，但需注意，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物，其进项税额不得抵扣。

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消费税：特定建材产品的应税行为

消费税是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种流转税,建材行业中仅部分产品涉及消费税，且征收范围较窄：

征收范围：目前仅对“木地板”中的实木地板和实木复合地板征收消费税，税率5%，具体包括：以木材为原料，经锯割、干燥、刨光、截断、开榫、涂漆等工序加工而成的块状或条状地面装饰材料；以及以实木板为面板，以其他木材为背板，经胶粘而成的复合地板。
纳税人：生产、委托加工和进口实木地板、实木复合地板的单位和个人，某木地板生产企业销售一批实木复合地板，需按不含增值税销售额的5%缴纳消费税；委托加工实木地板的，由受托方代收代缴消费税。

其他相关税费及优惠政策

除增值税、消费税外，建材企业还涉及企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、土地使用税、印花税等税费，其中部分税费有针对性优惠政策：

企业所得税：符合条件的小型微利建材企业，可享受20%的基本税率，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负2.5%）；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳（实际税负10%）。
资源税：开采石灰石、石英砂、花岗岩等非金属矿的建材企业，需缴纳资源税，税率从0.5%至20%不等，具体由省级人民政府根据资源赋存情况确定，某石灰石开采企业，资源税税率为8%，按销售数量或销售额计税。
环保税：建材企业若排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，需缴纳环境保护税，水泥企业排放的粉尘、二氧化硫等，按污染当量数计税，税额根据所在地区标准确定（如每污染当量2.8元至12元）。

不同业务环节的税率应用

建材行业的业务环节包括生产、销售、施工、出口等，不同环节的税率需区分适用：

生产环节：建材生产企业销售自产产品，一般适用13%增值税税率（实木地板加征5%消费税）；小规模生产企业适用1%或3%征收率。
批发零售环节：建材贸易公司销售外购建材，一般纳税人适用13%税率，小规模纳税人适用1%征收率；销售自产建材（如砂石）可选择简易计税。
施工环节：建筑企业提供提供建筑服务，适用9%增值税税率；销售自产并同时提供建筑服务的混合销售行为，分别核算适用税率，未分别核算的从高适用税率。
出口环节：建材出口企业符合条件的，可享受增值税退（免）税政策，退税率为13%（如钢材、水泥）或9%（如建筑服务）。

税率政策的动态调整与合规建议

增值税税率、征收率及优惠政策并非一成不变，近年来国家多次调整以支持行业发展：

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政策变化：2019年增值税改革将原16%、10%税率分别降至13%、9%，建材行业主要产品税率从16%降至13%；2025年小规模纳税人征收率阶段性降至1%，并延续至2027年，企业需关注财政部、税务总局的最新公告，及时调整税务处理。
合规建议：建材企业应建立健全财务核算制度，准确区分不同产品、业务的适用税率，按规定开具发票、申报纳税；对于混合销售、兼营行为，需分别核算销售额，避免因适用税率错误导致税务风险；合理利用税收优惠政策（如小规模纳税人减免、资源综合利用退税等），降低税负。