目录导读：
- 1、纳税调增调减项目有哪些
- 2、企业所得税预缴可以进行纳税调整的项目
- 3、纳税调减的项目有哪些
- 4、纳税调减的项目有什么
- 5、纳税调增调减
纳税调增调减项目有哪些
纳税调整口诀：税前需增，税后需减。应调增应纳税所得额项目包括：职工福利费、工会经费、职工教育经费、保险费、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益、救济性捐赠、企业之间的各种支出、特别纳税调整、罚款、罚金、滞纳金、非公益救济性捐赠、赞助支出、准备金等。
纳税调增调减项目主要包括以下几类：纳税调增项目超标准列支的费用：企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。若实际列支超过该标准，超出部分需调增应纳税所得额。
应交税费之所得税调整主要包括纳税调增和纳税调减两大类，具体调整事项如下：纳税调增第一大类：工资相关的调整事项 工资、奖金、津贴、补贴未按时发放：正常发放的工资、奖金、津贴、补贴等可以税前扣除，但如果次年5月31日之前未发放，则需要进行纳税调增。
调增项目（需增加应纳税所得额）福利费用超支：以工资和薪金总额为基数，扣除限额为14%。超过部分需调增。例如，企业实际发生福利费占工资总额的15%，则超出的1%需调增。员工教育投入超支：扣除限额为工资和薪金总额的5%。超支部分需调增。工会经费超支：扣除限额为工资和薪金收入的2%。
企业所得税调增和调减项目具体如下：调增项目 福利费用超标企业发生的职工福利费支出，以工资薪金总额的14%为扣除限额，超过部分需调增应纳税所得额。例如，若工资薪金总额为100万元，福利费扣除限额为14万元，超出部分需计入应税收入。
企业所得税预缴可以进行纳税调整的项目
企业所得税预缴时，确实可以进行纳税调整的项目，主要包括调增项目和调减项目。调增项目（需增加应纳税所得额）：收入类调增：包括视同销售收入、未按权责发生制确认的收入、不征税收入用于支出等。这些收入在会计上可能未确认，但根据税法规定需要计入应纳税所得额。
企业所得税的纳税调整事项分为调增事项和调减事项，具体如下：调增事项：职工福利费超支：企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，需在计算应纳税所得额时调增。例如，若工资薪金总额为100万元，福利费支出超过14万元（100万×14%）的部分需调增。
企业所得税纳税调整的项目主要包括：工资薪金的支出、职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费以及其他支出。工资薪金的支出调整：企业在进行所得税计算时，需按照国家规定的企业工资薪金标准来合理确定工资支出。
应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整项目 这里的纳税调整项目包括两个方面：纳税调整增加项目和纳税调整减少项目。纳税调整增加项目是指企业的会计处理与税收规定不匹配，需要增加税额的部分。
一般企业所得税纳税调整事项主要包括以下几类，纳税人需依据相关法规确认调整方向（调增或调减）： 职工福利费根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业实际发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。
调减事项： 不征税收入：企业发生的法律规定的不征税收入需要调减，这些收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入等。 免征减征项目：企业享有的免征或减征企业所得税的项目，同样需要进行纳税调整减少。
纳税调减的项目有哪些
纳税调减的项目主要包括以下几点：权益性投资所得：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得免征所得税。在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益投资收益免征所得税。注意：上述投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
纳税调减的项目主要包括以下几点： 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得这部分收益在符合税法规定的情况下，可以享受免税或减税的优惠。例如，居民企业直接投资于其他居民企业所取得的股息、红利等权益性投资收益，如果满足一定条件，可以作为免税收入，在计算应纳税所得额时进行调减。
纳税调减的项目主要包括以下几个：利息支出调减：企业在计算应纳税所得额时，某些符合规定的利息支出可以进行调减。例如，企业为扩大生产规模或进行技术升级而产生的长期借款利息支出，在符合条件的情况下，可以纳入纳税调减项目。
技术转让所得：企业因技术转让而获得的收入，在符合相关政策规定的情况下，也可以作为纳税调减的项目。国债利息收入：企业持有国债所获得的利息收入，根据税法规定，这部分收入同样可以享受纳税调减的待遇。
纳税调减项目免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益等免税收入，需从应纳税所得额中调减。加计扣除项目：研发费用加计扣除（按实际发生额的75%或100%加计扣除）、残疾人工资加计扣除等，需调减应纳税所得额。
纳税调减项目主要包括以下几个方面： 福利费超出规定标准的部分。企业实际发生的福利费用超出税法规定的合理标准的部分，需要进行纳税调减。这主要确保企业的费用符合税收政策，避免滥用福利支出逃避税收。 利息收入调整。在某些情况下，企业或个人可能获得利息收入。
纳税调减的项目有什么
1、纳税调增调减项目主要包括以下几类：纳税调增项目超标准列支的费用：企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。若实际列支超过该标准，超出部分需调增应纳税所得额。
2、纳税调减的项目主要包括以下几点： 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得这部分收益在符合税法规定的情况下，可以享受免税或减税的优惠。例如，居民企业直接投资于其他居民企业所取得的股息、红利等权益性投资收益，如果满足一定条件，可以作为免税收入，在计算应纳税所得额时进行调减。
3、纳税调减的项目主要包括以下几点：权益性投资所得：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得免征所得税。在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益投资收益免征所得税。
纳税调增调减
自建固定资产涉及超标费用时，会计确认全部成本，税法仅允许限额扣除。根据规定，超标部分需在实际发生年度纳税调增，调整后账面价值与计税基础一致，后续销售或折旧（摊销）时无需重复调整。总结：资产账面价值大于计税基础时，需根据具体原因进行纳税调增。
纳税调增和调减是企业在所得税纳税申报时，针对会计处理与税法规定差异对应纳税所得额进行的调整。具体含义如下：纳税调增指企业会计账面记录的收入、成本或费用低于税法规定的标准时，需在计算应纳税所得额时增加相应金额。
纳税调减则是调整减少额，涉及税收规定可以税前列支或提取而企业未执行的情况，此调整使应纳税所得额减少。应纳税暂时性差异表示未来应纳税额，当前无需纳税，故本期需调减未来需调增。相反，可抵扣暂时性差异意味着未来可抵扣，当前需纳税，故本期需调增，未来需调减。纳税调整口诀：税前需增，税后需减。
