目录导读：
进账税额不可抵扣的情形
1、不能随便抵扣进项税的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中，个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
2、比如，企业因管理不善导致货物被盗，这部分被盗货物的进项税额就不能抵扣。特定服务购进：购进的贷款服务以及纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不可抵扣。
3、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。这与暂行条例的规定一致，非正常损失的购进货物及其相关服务的进项税额不能抵扣。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
4、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣。这里的“非正常损失”是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
5、不可抵扣的情形 用于集体福利或个人消费：如果公司购买的月饼直接用于员工个人食用，或者作为福利赠送给员工个人而非作为公司整体福利，那么这些月饼的进项税是不得从销项税额中抵扣的。这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定来执行的。
6、以下项目的进项税额不得抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进项目包括购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。例如，企业购入用于员工集体福利的食品或用于免税项目的设备，其进项税额不得抵扣。
增值税进项税额不得抵扣的情形有哪些?
增值税扣税凭证不符合规定：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得抵扣。这是为了确保增值税抵扣的合法性和准确性。凭完税凭证抵扣资料不全：纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，资料不全的，其进项税额不得抵扣。
增值税进项税额不得抵扣的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产 简易计税方法计税项目：纳税人采用简易计税方法计税时，其购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产所对应的进项税额不得抵扣。
包括购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务等。购进的旅客运输服务：纳税人取得的旅客运输服务的进项税额不得抵扣。购进的娱乐服务：纳税人取得的娱乐服务的进项税额同样不得抵扣。出口货物耗用的购进货物所负担的进项税额：这部分进项税额不予抵扣或退税。
进项税额不可抵扣的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的部分。
购进的娱乐服务纳税人购进的娱乐服务（如歌舞厅、游乐场等），其进项税额不得从销项税额中抵扣。国务院规定的其他项目根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条，国务院可能规定其他不得抵扣的项目。
进项税哪些不可以抵扣的项目
1、不能随便抵扣进项税的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中，个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
2、比如因管理不善导致货物被盗、丢失，其购进时产生的进项税不能抵扣。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
3、餐饮服务：购入餐饮服务（如员工工作餐）的进项税额不得抵扣。居民日常服务：如家政、美容美发等服务于个人的项目，其进项税额不得抵扣。娱乐服务：购入娱乐服务（如KTV、旅游）的进项税额不得抵扣。
4、非正常损失的不动产。不动产因管理不善等原因导致的非正常损失，其进项税额同样不得抵扣。特定类型的服务 购进的贷款服务。贷款服务属于金融服务的一种，其进项税额不得抵扣。餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。这些服务通常属于个人消费范畴，其进项税额也不得抵扣。
进项税哪些不能用于抵扣
1、比如，企业因管理不善导致货物被盗，这部分被盗货物的进项税额就不能抵扣。特定服务购进：购进的贷款服务以及纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不可抵扣。
2、比如因管理不善导致货物被盗、丢失，其购进时产生的进项税不能抵扣。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
3、贷款服务：企业向银行贷款支付的利息及直接相关费用的进项税额不得抵扣。餐饮服务：购入餐饮服务（如员工工作餐）的进项税额不得抵扣。居民日常服务：如家政、美容美发等服务于个人的项目，其进项税额不得抵扣。娱乐服务：购入娱乐服务（如KTV、旅游）的进项税额不得抵扣。
4、简易计税方法计税项目：购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税方法计税项目的，其进项税额不得抵扣。例如，适用简易计税方法的一般纳税人，其取得的用于简易计税项目的进项发票均不可抵扣。免征增值税项目：直接用于免征增值税项目的购进项目，进项税额不可抵扣。
哪些是属于不可以抵扣进项税额
不能随便抵扣进项税的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中，个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
第四类：非正常损失的不动产及相关服务因非正常损失毁损的不动产，以及该不动产建设过程中耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，其进项税额不得抵扣。例如，未完工的厂房因自然灾害坍塌，相关采购和设计费用需转出。
接受非试点地区纳税人的应税服务：由于非试点地区纳税人的应税服务还无法开具增值税专用发票，因此不能抵扣进项税额。不属于防伪税控系统专用设备：如电脑、打印机、扫描仪等通用设备，不适用特定文件规定的可以抵扣的项目。
一般纳税人会计核算不健全或不能提供准确税务资料：一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，其进项税额不得抵扣。这是为了确保增值税抵扣的准确性和可靠性，要求纳税人具备健全的会计核算体系和准确的税务资料。
不是所有专票都可以抵扣进项税额，以下是不可以用专票抵扣进项税额的四大类情况：扣税凭证不合规：不合规的发票不能用于抵扣。取得的增值税扣税凭证必须符合法律、行政法规或国务院税务主管部门的相关规定。
进项税额不予抵扣的五种情形包括：与非经营活动有关的支出：进项税额只能用于抵扣与企业的经营活动相关的支出。如果某项支出与企业的非经营活动有关，例如个人消费、企业员工福利等，进项税额通常不予抵扣。
