目录导读：
- 1、哪些货物可以出口退税
- 2、商务部关于可以退税的名录有哪些
- 3、出口退税的政策有哪些
- 4、出口退税要哪些条件
哪些货物可以出口退税
1、货物属于增值税、消费税征收范围出口退税的税种限定为增值税和消费税。其中，增值税应税货物涵盖除直接向农业生产者收购的免税农产品外的所有应税商品；消费税则针对特定消费品，包括烟、酒、化妆品、高档手表、珠宝玉石等11类列举征收的商品。若货物不属于这两类税种的征收范围（如完全免税的货物），则无法申请退税。
2、可以享受出口退税的商品主要包括以下几类：第一类是因品质或规格原因原状退货复运出境的已征进口关税的货物。当进口货物因品质或规格不符合要求，在未进行任何加工或使用的情况下，直接复运出境时，已缴纳的进口关税可以申请退还。
3、例如，工业制成品、加工修理修配劳务产生的货物等。消费税应税消费品：国家明确列举的11类消费品，如烟、酒、化妆品、高档手表、珠宝玉石等。若货物同时涉及增值税和消费税，需同时满足两税的退税要求。 报关离境并完成出口手续货物必须通过海关报关程序实际离境，这是确认“出口”行为的核心标准。
4、出口应税电子产品：电子产品作为常见的出口货物之一，若属于国家规定允许退税的范围，同样可以申请退税。出口特定机电产品：一些特定的机电产品，根据国家政策规定，也可以享受出口退税政策。出口退税解释：退税范围：通常涵盖电子产品、机电产品、纺织品等国家规定允许退税的货物。
5、视同自产货物：虽然不完全符合直接出口货物的条件，但根据相关规定，可以按视同出口货物办理出口退（免）税的货物。
商务部关于可以退税的名录有哪些
商务部并未直接发布完整的可退税商品或服务名录，退税政策主要涉及出口退税和离境退税两类场景，具体名录需结合其他部门规定确定。以下是详细说明：出口退税相关商品依据《中华人民共和国进出口关税条例》第五十条，以下两类已征税货物可申请退税：已征进口关税的货物：因品质或规格原因原状退货复运出境的，可申请退还已缴纳的进口关税。
配售白银退税：对各级人民银行按规定配售白银征收的增值税，实行即征即退办法。企业综合利用产品退税：适用于企业利用林区三剩物、次小薪材、煤矸石、煤灰等废弃物料生产集成材料、水泥等产品。软件产品退税：适用于软件产品研发企业，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
国产设备退税相关政策文件主要包括以下两个：《财政部商务部税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告》该公告由财政部、商务部、税务总局联合发布，文件编号为财政部商务部税务总局公告2023年第41号。
扩商店：优化退税商店布局，在境外旅客聚集地增设退税商店，打造离境退税特色街区；放宽备案条件，允许M级以上企业、新开商店等申请；备案部门改为主管税务机关，备案时间缩至5个工作日以内。
对于外贸企业来说，出口退税率的提高将直接增加其出口收益，有助于提升企业的国际竞争力。同时，该政策也有助于优化出口结构，推动外贸高质量发展。通过提高高技术、高附加值产品的出口退税率，可以鼓励企业加大研发投入，提升产品质量和技术水平。
025年4月27日，商务部等六部门发布《关于进一步优化离境退税政策扩大入境消费的通知》，离境退税政策实现三大升级。适用对象：境外旅客，即在中国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。退税物品范围：包括服装、鞋帽、钟表、首饰、化妆品、医疗器材、家具等21个大类，但食品、烟酒等不能退税。
出口退税的政策有哪些
1、出口退税需满足以下条件：适用增值税退（免）税政策的基础条件 销售对象为境外单位或个人：货物必须直接销售给境外主体，包括企业或个人。实际离境或进入特殊区域：货物需向海关报关并实际离境；若进入国家批准的特殊区域（如保税港区、综合保税区），则无需实际离境，但需销售给区域内单位或境外主体。
2、出口退税的政策主要包括历史调整政策、现行政策、特定产品出口退税调整政策以及管理政策，具体如下：历史调整政策2008年8月1日第六次调整：部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%；部分竹制品的出口退税率提高到11%。2008年11月1日第七次调整：涉及3486项商品，约占海关税则中全部商品总数的28%。
3、出口退税模式主要包括以下几种：又免又退该模式适用于一般纳税人出口货物的情况。国家对出口环节免征销项税，同时退还企业已缴纳的进项税。这一政策的核心目的是消除国际重复征税，确保出口商品以不含税价格参与国际竞争，提升本国产品的价格优势。
4、024年海南出口退税的优惠政策包括出口免税并退税、出口免税不退税、出口征税、高新技术企业优待、出口加工区企业退税及跨境电商退税政策；出口退税分录处理需根据不同环节进行会计处理。
5、出口外贸企业退税政策涵盖适用主体、视同出口范围、备案管理、退税率调整、申报优化及政策依据等方面，具体如下： 适用主体与退税方式适用主体为依法登记的出口企业，包括自营出口企业、视同出口货物企业及提供特定跨境服务的企业。
出口退税要哪些条件
出口退税需满足以下条件：适用增值税退（免）税政策的基础条件 销售对象为境外单位或个人：货物必须直接销售给境外主体，包括企业或个人。实际离境或进入特殊区域：货物需向海关报关并实际离境；若进入国家批准的特殊区域（如保税港区、综合保税区），则无需实际离境，但需销售给区域内单位或境外主体。
基础条件 销售对象与报关要求货物必须销售给境外单位或个人，且完成海关报关手续并实际离境。这是出口退税的前提，确保货物真正进入国际市场，避免国内流转货物冒领退税。财务处理规范企业需按会计制度规定确认销售收入，即完成出口销售账务处理。
办理出口退税需满足以下要求：主体与货物资质条件 主体资格：企业需在市场监管部门登记注册，具备独立法人资格或符合规定的其他经营主体，并在税务部门完成税务登记，取得一般纳税人资格。个体工商户等特定主体若符合条件也可申请。
货物出口退税的必需条件包括以下四点：必须是申报出口的货物申报出口的货物需通过两种形式完成：自营报关出口或委托代理报关出口。海关对申报出口的货物会核发报关放行通知（报关单），这是确认货物属于退税（免税）范围的核心依据。若货物未完成申报出口流程，则无法纳入退税政策覆盖范围。
企业需及时关注税务总局公告（如税率变动、商品范围调整）。总结：出口退税需同时满足货物征税范围、实际离境、财务销售处理、收汇核销四大基础条件，并根据企业类型补充自产货物证明或跨境电商备案等要求。企业应建立完善的出口业务台账，确保单证完整、流程合规，以降低退税风险。
