人事给员工算工资时，加班费、绩效工资、社保个税怎么算？- 企拓网

人事给员工算工资是一个系统性、细致化的工作，涉及多个环节和数据的精准核对，需严格遵循国家法律法规及公司薪酬制度，确保工资计算的准确性、合规性和及时性，整个过程可大致分为“基础数据收集-应发工资核算-代扣代缴计算-实发工资生成-复核与发放”五个核心阶段。

基础数据收集：工资计算的“原材料”

工资核算的首要任务是收集准确的基础数据,这些数据是后续计算的依据，主要包括三类：

员工基本信息：包括员工姓名、身份证号、银行卡号（用于发放工资）、入职日期、合同类型（全职/兼职）、岗位级别等，这些信息用于确认员工薪酬标准及适用规则。
考勤数据：由人事或行政部门提供，需包含员工当月出勤天数、迟到/早退次数、请假类型（事假/病假/年假等）及天数、加班时长（平日加班、周末加班、法定节假日加班）等，考勤数据直接影响工资中的出勤工资、加班费及扣款金额。
绩效与奖惩数据：由业务部门或绩效管理部门提供，包括员工当月绩效考核结果（对应绩效工资或奖金）、全勤奖、提成、奖金（如项目奖金、年终奖分摊等），以及违纪扣款（如违反公司制度的罚款）。

应发工资是员工在不扣除任何款项前的总工资,通常由固定工资和浮动工资两部分组成，具体需根据公司薪酬结构拆分计算：

构成部分	计算说明	示例（月薪8000元，当月出勤22天，全勤26天）
基本工资	根据员工岗位、职级及劳动合同约定确定，通常是固定金额，需不低于当地最低工资标准。	基本工资5000元（占比62.5%）
岗位工资	根据岗位价值确定，固定发放或与考勤挂钩。	岗位工资2000元（占比25%）
绩效工资	根据绩效考核结果浮动计算，公式：绩效工资=绩效基数×考核系数（如100%达标，80%不达标）。	绩效基数1000元，考核系数100%，实发1000元
出勤工资	若基本工资包含出勤因素，需根据当月实际出勤天数计算：日工资=月基本工资÷21.75（法定月平均计薪天数），事假扣款=日工资×事假天数。	日工资=5000÷21.75≈229.89元，当月出勤22天（全勤），无扣款
加班工资	需区分加班类型：平日加班1.5倍、周末2倍、法定节假日3倍，公式：加班工资=日工资×加班倍数×加班小时数。	周末加班8小时，加班工资=229.89×2×8≈3678.24元（注：此示例为简化计算，实际需结合基本工资占比拆分）
奖金/津贴	包括全勤奖（如200元/月）、餐补（300元/月）、交通补（200元/月）等固定津贴，及提成、项目奖等浮动奖金。	全勤奖200元，餐补300元，交通补200元，合计700元

应发工资基础上,需依法代扣代缴以下款项，确保个税申报及社保公积金缴纳的准确性：

社会保险费：包括养老保险、医疗保险、失业保险（个人缴纳部分），缴费基数根据当地社平工资及员工工资确定（下限不超过社平工资60%，上限不超过300%），缴费比例按地方规定执行（如养老保险个人8%，医疗保险2%）。
住房公积金：个人缴纳部分=缴费基数×缴存比例（通常5%-12%，公司与个人同比例）。
个人所得税：需根据“累计预扣法”计算，公式：本期应预扣税额=（累计预扣应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-已预扣税额，累计预扣应纳税所得额=累计收入-累计基本减除费用（每年6万元）-累计专项扣除（社保公积金个人部分）-累计专项附加扣除（子女教育、房贷利息等）。

实发工资=应发工资-代扣代缴款项（社保+公积金+个税+其他扣款），计算完成后，需生成工资明细表，逐项列明各项收入、扣款及实发金额，经员工签字确认后，作为工资发放依据。

工资发放前需进行三级复核：人事专员自查（核对数据准确性）、主管复核（检查逻辑合规性）、财务终审（确认银行账户及金额无误），确认无误后，通过银行代发系统转账至员工银行卡，并同步生成工资条供员工查询。