目录导读：
投资入股的土地是否缴纳土地增值税
投资入股的土地一般需要缴纳土地增值税。一般情况 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。以土地使用权作价出资入股，该土地使用权权属发生转移，且投资企业获得被投资企业的股权，这属于有偿转让土地使用权的行为，符合增值税的征税范围。
一般情况：需缴纳土地增值税根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条，土地增值税的纳税义务发生于“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入”的行为。
个人以土地投资入股是否需要缴纳土地增值税需分情况讨论，一般情况需缴纳，特殊情况可暂免征收。具体如下：一般情况：需缴纳土地增值税根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条，转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为纳税义务人。
一般情况：需缴纳土地增值税若被投资方为房地产开发企业，或虽非房地产开发企业但投资行为不属于改制重组，则个人以土地投资入股时需缴纳土地增值税。
一般情况以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。这一政策旨在鼓励企业通过土地投资入股的方式进行资源整合和合作，促进经济发展。
以房产土地投资入股的税务处理
以土地入股换取开发产品的税务处理涉及土地增值税、契税、增值税、企业所得税和印花税，具体规定如下：土地增值税征收情形：非房地产企业将土地投资入股至房地产企业，或房地产企业将土地投资入股至其他企业，均需缴纳土地增值税。
《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
一般情况：需缴纳土地增值税根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条，转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人，为土地增值税纳税义务人。以房地产入股属于“转让房地产并取得收入（股权）”的行为，原则上应缴纳土地增值税。
个人以自己的房产和土地投资入股，需要缴纳的主要税种包括契税、个人所得税和增值税。契税 契税是在产权转移时征收的税种。由于投资入股意味着房产或土地的产权部分转移给了公司，因此需要缴纳契税。个人所得税 个人所得税是在个人因其投资行为而获得收益时应当缴纳的税。
法律分析：以国有土地投资入股视同转让必须缴纳增值税。以国有土地投资入股，投资方可以将土地转让所得税按不超过5年的时间均匀计入相应年度的应纳税所得额，计算企业所得税。对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。
土地作价入股方式交易交易双方各自承担什么税费?
出让方（原土地持有方）承担的税费增值税及附加 一般情况：若土地使用权为有偿取得（如购买、受让），以土地作价入股时，需按“销售无形资产（土地使用权）”缴纳增值税，税率为9%（一般纳税人）或5%（小规模纳税人）。
土地使用权转让：转让方需要缴纳土地增值税、增值税、所得税等税费，受让方则需要缴纳契税等税费。土地作价入股：虽然形式上有所不同，但实质上土地使用者仍然是在转让土地使用权，因此所需缴纳的税费与土地使用权转让相同。不过，在具体操作中，税费的具体承担方式可能因双方协商而有所不同。
符合特定投资行为：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则，当纳税人以土地使用权进行投资、联营，并将土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，可暂免征收土地增值税。
营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。 城建税、教育费附加、地方教育附加。
有时可能由买方承担，有时也可能由卖方（即土地所有者或原土地使用权人）承担，或者双方共同承担。这主要取决于双方的协商和合同约定。特殊情况：在某些特殊情况下，如政府为了吸引投资或促进经济发展，可能会采取优惠政策，如减免土地出让金或允许分期缴纳等。
