目录导读：
哪些发票能抵扣进项,哪些不能?
一般纳税人取得符合规定的增值税专用发票等特定凭证可以抵扣进项税，普通发票通常不能抵扣；小规模纳税人即使取得专票也无法抵扣进项税。具体说明如下：可抵扣进项税的发票类型增值税专用发票这是最常见的可抵扣进项税的发票。
桥、闸通行费发票可抵扣。申报抵扣方式：国内旅客运输的普通发票以下4类票据可以抵扣进项税：申报抵扣方式：车辆费自有车辆：出差途中产生费用，可以凭增值税专用发票注明的税额抵扣，如果取得的是普票则不允许抵扣。
公路、水路等其他客票：进项税额 = 票面金额 ÷（1 + 3%）× 3%说明：仅限注明旅客身份信息的票据，未注明身份信息的不可抵扣。
购买的烟酒：企业购买烟酒用于交际应酬、员工福利等，其增值税进项税额不能抵扣，因为烟酒消费不属于企业正常经营成本。购买的化妆品：企业如果购买化妆品用于员工福利、客户招待等非经营性活动，这些化妆品的增值税进项税额同样不能抵扣。
增值税进项税额不得抵扣的情形有哪些?
增值税扣税凭证不符合规定：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得抵扣。这是为了确保增值税抵扣的合法性和准确性。凭完税凭证抵扣资料不全：纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，资料不全的，其进项税额不得抵扣。
增值税进项税额不得抵扣的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产 简易计税方法计税项目：纳税人采用简易计税方法计税时，其购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产所对应的进项税额不得抵扣。
包括购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务等。购进的旅客运输服务：纳税人取得的旅客运输服务的进项税额不得抵扣。购进的娱乐服务：纳税人取得的娱乐服务的进项税额同样不得抵扣。出口货物耗用的购进货物所负担的进项税额：这部分进项税额不予抵扣或退税。
不能抵扣的税费有哪些
1、不能抵扣的税费主要包括以下情形：用于特定项目的购进项目用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的资产（不包括其他权益性无形资产）。
2、其他不可抵扣费用除保险费外，车辆维修费、购置税、折旧费等也明确不得税前扣除。这些费用属于个人车辆运营成本或购车成本，与企业生产经营无关。
3、例如，企业购进货物用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额就不能抵扣。从本质上来说，这些支出是企业为了获取相关资产或服务而付出的代价，即便不能在增值税环节进行抵扣，也应作为成本的一部分进行核算。
进账税额不可抵扣的情形
不能随便抵扣进项税的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中，个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
比如，企业因管理不善导致货物被盗，这部分被盗货物的进项税额就不能抵扣。特定服务购进：购进的贷款服务以及纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不可抵扣。
非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。这与暂行条例的规定一致，非正常损失的购进货物及其相关服务的进项税额不能抵扣。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣。这里的“非正常损失”是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
不可抵扣的情形 用于集体福利或个人消费：如果公司购买的月饼直接用于员工个人食用，或者作为福利赠送给员工个人而非作为公司整体福利，那么这些月饼的进项税是不得从销项税额中抵扣的。这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定来执行的。
16种不能抵扣进项税额
1、未按期申报抵扣增值税进项税额。1纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的。1纳税人取得的异常凭证暂不允许抵扣。1失控发票。1有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
2、纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，如果用于简易计税方法计税项目，则其进项税额不得从销项税额中抵扣。免征增值税项目：同样地，如果纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产或不动产用于免征增值税项目，其进项税额也不得抵扣。
3、在增值税体系中，16种不能抵扣进项税额的情况如下：用于简易计税项目的进项税额：如建筑工程劳务等特定行业，其进项税额不可抵扣，以确保税负公平，避免重复征税。免征增值税项目的进项税额：比如捐赠、公益事业等项目的购入货物和服务等的进项税额无法抵扣。
4、其中，纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。因自然灾害以及合理损耗导致的损失不属于非正常损失，进项税额准予抵扣。
不能随便抵扣进项税的情形有哪些?
不能随便抵扣进项税的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中，个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
比如，企业因管理不善导致货物被盗，这部分被盗货物的进项税额就不能抵扣。特定服务购进：购进的贷款服务以及纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不可抵扣。
比如因管理不善导致货物被盗、丢失，其购进时产生的进项税不能抵扣。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
增值税扣税凭证不符合规定：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得抵扣。这是为了确保增值税抵扣的合法性和准确性。
进项税额不得抵扣的情形主要包括以下几种：用于特定项目的购进：简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。这里涉及的固定资产、无形资产、不动产，专用于上述项目的部分不得抵扣。
