目录导读：
哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除?
1、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。生活费用与企业生产经营费用混合在一起难以划分的，全部视为生活费用，不允许税前扣除。投资者及其家庭共用的固定资产，难以划分的，由税务机关核定。个体工商户允许扣除的费用是指在计算个人所得税应纳税所得额时可以扣除的费用。
2、为了帮助大家正确地认识关于个体工商户经营所得扣除项目的具体要求，及时有效地进行税务处理，小编对其进行了归纳汇总，下面一起来了解一下个体工商户经营所得扣除项目有哪些吧。工资、薪金个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。
3、经营限制：个体工商户无法转让或对外投资，不能设立分支机构，若需变更经营主体，只能注销原个体工商户。
企业这两类支出不能税前扣除?一文读懂!
企业不能税前扣除的两类主要支出为赞助支出（非广告性质且与生产经营无关）和不征税收入对应的支出（包括折旧、摊销等）。 以下为详细解析：赞助支出：需满足两大条件才能扣除案例背景：企业捐赠10万元赞助费，因不符合税前扣除条件未被计入成本。
特殊情况处理：工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。
工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。（3）直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。直接投入费用。
应扣减可加计扣除研发费用情形一：特殊收入企业研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算当年加计扣除研发费用时，需从已归集的研发费用中扣减该收入。若扣减后不足零，则加计扣除金额按零计算。
哪些不能税前扣除
1、税务一般不允许资产减值税前扣除。例如应收账款计提的坏账准备不得扣除，只有实际发生的坏账损失经税务机关批准方可扣除。实际发生的坏账损失需满足苛刻条件，如债务人死亡、负债企业破产等。
2、餐费发票只有开具公司抬头才可以税前扣除。在开具时，应索取普通发票，即使取得了专用发票，其进项税也不允许抵扣。企业需要正确区分员工餐费和招待客户餐费。员工餐费计入职工福利费，税前扣除标准不能超过工资总额的14%；而招待客户餐费则计入业务招待费，税前扣除受双限制（60%、5‰）。
3、与生产经营无关：若赞助行为未与企业业务、品牌宣传直接关联（如单纯“做善事”），税务上视为“无关支出”，不可扣除。非广告性质：若赞助未附带广告宣传（如赛事赞助中未同步展示品牌广告），则属于“非广告性质支出”，不可扣除。
