广东省残保金申报工作是企业履行社会责任的重要环节，也是保障残疾人权益的重要制度安排，根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》及广东省相关规定，企业需按年度向主管税务机关申报缴纳残保金，以下是详细的申报流程、注意事项及相关操作指南,帮助企业顺利完成申报工作。
申报主体与时间
申报主体：广东省行政区域内所有安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称“用人单位”）。
申报时间：每年8月1日至9月30日，为残保金集中申报缴费期，用人单位需在此期间向主管税务机关提交上一年度（1月1日至12月31日）的残疾人就业情况，并计算缴纳残保金。
申报前准备工作
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审核在职残疾人职工信息
用人单位需确保已安置的残疾人职工符合“在职”条件，即与用人单位签订劳动合同、缴纳社会保险费，且残疾人证在有效期内（或持有《中华人民共和国残疾军人证》），需整理以下材料：- 残疾人职工身份证、残疾人证复印件；
- 劳动合同原件及复印件；
- 社保缴费证明（需显示用人单位为职工缴纳社保的完整记录）；
- 工资发放凭证（银行流水或工资表）。
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计算在职残疾人职工人数
在职残疾人职工人数需满足以下条件：- 依法签订劳动合同，且合同期限不少于1年；
- 社保缴费单位与用人单位一致；
- 实际工作时间满1年（或按折算比例计算，如上半年按50%折算，下半年按100%折算）。
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获取上年度工资总额数据
统计用人单位上一年度工资总额，包括工资、奖金、津贴、补贴等货币性收入，需与社保缴费基数一致，数据可从财务报表或社保缴费记录中获取。
申报流程及操作步骤
（一）线上申报（推荐方式）
用人单位可通过广东省电子税务局或“广东税务”微信公众号在线申报，具体步骤如下：
- 登录系统：通过企业统一社会信用代码登录广东省电子税务局，进入“我要办税—税费申报—残疾人就业保障金申报”模块。
- 填写申报表：系统自动带出用人单位基本信息，需手动填写以下数据：
- 上年度在职职工人数（以社保缴费人数为准）；
- 上年度实际安置残疾人职工人数；
- 上年度工资总额（在职职工工资总额）。
- 计算残保金：系统根据公式自动计算应缴金额，用人单位核对无误后提交。
（二）线下申报
- 前往办税服务厅：携带加盖公章的《残疾人就业保障金申报表》（可在广东省税务局官网下载）及相关证明材料，到主管税务机关办税服务厅办理。
- 提交材料：将申报表、残疾人职工证明材料、工资总额凭证等提交给税务工作人员审核。
- 缴费：审核通过后，通过银行转账、POS机扫码等方式缴纳残保金。
残保金计算公式
残保金计算公式如下：
应缴残保金 = （上年度在职职工人数 × 广东省规定的残疾人就业比例 - 上年度实际安置残疾人职工人数）× 上年度在职职工年平均工资
关键参数说明：
- 残疾人就业比例：广东省按1.5%执行（即用人单位需按上年度在职职工总数的1.5%比例安排残疾人就业）。
- 在职职工年平均工资：上年度在职职工工资总额 ÷ 上年度在职职工人数，若年平均工资未超过当地社会平均工资2倍，按实际金额计算；超过2倍的，按2倍封顶。
示例：
某企业2023年在职职工人数为200人，实际安置残疾人职工2人，2023年工资总额为600万元，当地社会平均工资为5万元/年（2倍为10万元/年）。
- 应安置残疾人人数 = 200 × 1.5% = 3人
- 差额人数 = 3 - 2 = 1人
- 年平均工资 = 600万 ÷ 200 = 3万元（未超2倍社会平均工资）
- 应缴残保金 = 1 × 3万 = 3万元
优惠政策与减免规定
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免征条件：
- 上年度在职职工人数30人（含）以下的企业，免征残保金；
- 自工商注册登记之日起3年内，对在职职工人数30人（含）以下的小微企业，免征残保金。
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分档减免政策：
用人单位在职职工人数30人以上的，根据实际安置比例享受分档减免：- 安排比例达1.5%（含）以上的，不享受减免；
- 安排比例在1%-1.5%（不含）之间的，按应缴额的50%缴纳；
- 安排比例未达1%的，按应缴额的100%缴纳。
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困难减免：
因自然灾害、疫情等不可抗力导致重大损失，或企业濒临破产等特殊情况，可向税务机关申请困难减免，需提供相关证明材料（如审计报告、灾害损失证明等）。
常见问题与注意事项
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残疾人职工社保与工资缴纳要求：
残疾人职工必须由用人单位直接缴纳社保和发放工资，若通过第三方派遣或挂靠社保，不计入实际安置人数。 -
申报数据与社保数据不一致：
若申报的在职职工人数、工资总额与社保部门数据不符，税务机关将根据社保数据核定应缴金额，需提前核对社保缴费记录。 -
逾期申报与滞纳金：
未在规定期限内申报的，自10月1日起按日加收万分之五的滞纳金；逾期未缴纳的，税务机关可责令限期缴纳并处以罚款。
相关问答FAQs
问题1：用人单位安排的残疾人职工退休后，是否计入实际安置人数？
解答：不计入，退休人员已与用人单位解除劳动关系，不再属于“在职职工”，需从次月起停止计入实际安置人数，若退休后返聘，需重新签订劳动合同并缴纳社保，方可计入。
问题2：残保金缴纳后能否申请退款？
解答：符合条件的可申请退款，若用人单位因申报错误、政策调整等原因导致多缴残保金，可在申报期结束后3年内，向主管税务机关提交《退（抵）税申请表》及相关证明材料，经审核后办理退款。
用人单位应高度重视残保金申报工作，提前准备材料，确保数据真实准确，及时享受优惠政策，切实履行社会责任,共同促进残疾人就业权益保障。
